Как налоговая следит за бизнесом
Экспертный материал от Екатерины Смирновой, исполнительного директора консалтинговой компании SoNa Private Consulting
Сегодня Федеральная налоговая служба не просто выполняет свою фискальную функцию, но и обладает мощной системой мониторинга, которая способна отслеживать финансовые потоки, анализировать сделки и выявлять любые уклонения от исполнения налогового законодательства. Россия занимает лидирующие позиции в мире, в области цифровизации налогового администрирования. Использование цифровых технологий в сфере налогообложения значительно повышает эффективность контроля. В этой статье мы разберем, какие инструменты использует налоговая служба для мониторинга финансово-хозяйственной деятельности бизнеса.
В статье разобраны следующие инструменты:
◼️ Автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3» и её подсистемы
◼️ Налоговый мониторинг
◼️ Личный кабинет налогоплательщика
◼️ Онлайн кассы
◼️ Система «Мой налог»
Налоговые органы имеют доступ для отслеживния широкого спектра действий бизнеса, направленный на выявление потенциальных нарушений таких как: операции с наличными и безналичными денежными средствами, взаимодействие с контрагентами, налоговая отчетность, внешнеэкономическая деятельность, применение специальных режимов, использование онлайн касс, анализ данных из различных источников и.т.д.
⏩ Для бизнеса это означает необходимость вести прозрачную деятельность, своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства, а также следить за изменениями в налоговом законодательстве.
Читать материал подробнее
Новая возможность от ФНС: бесплатный онлайн-сервис для проверки статуса самозанятых
ФНС запустила удобный сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» на своем сайте. Он позволяет быстро и бесплатно определить, является ли физическое лицо плательщиком НПД (самозанятым).
Что важно знать:
✔️ Для проверки достаточно ввести ИНН и дату.
✔️ Только чеки, сформированные зарегистрированными самозанятыми, учитываются при расходах.
✔️ Самозанятые могут получить справки о постановке на учет (КНД 1122035) и доходах (КНД 1122036) через приложение «Мой налог» с использованием ЭЦП ФНС.
Этот сервис поможет правильно учитывать расходы на услуги самозанятых и отслеживать статус самозанятого, для избежания налоговых доначислений.
___________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot
Введение новой формы единой (упрощенной) налоговой декларации
ФНС России разработала и вынесла на общественное обсуждение проект нового порядка представления единой (упрощенной) налоговой декларации.
➡️ Основные изменения:
➡️ Упрощение заполнения:
– Исключена необходимость ручного ввода наименований налогов
– Сокращено количество заполняемых реквизитов
– Удалены коды налоговых периодов для:
– налога на прибыль
– ЕСХН
– УСН
➡️ Сроки применения:
– Новая форма будет действовать с налоговых периодов 2026 года
– До вступления в силу приказа сохраняется действующая форма (утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62)
➡️ Особенности представления:
С 1 января 2025 года изменена периодичность подачи:
– Декларация подается только за первый период без:
– движения денежных средств
– объектов налогообложения
💼 Применяемые налоги:
Декларация заменяет “нулевые” отчеты по:
– НДС
– налогу на прибыль
– ЕСХН
– УСН
Новые правила направлены на:
⚫️ сокращение административной нагрузки
⚫️ уменьшение количества ошибок при заполнении
⚫️ оптимизацию налогового администрирования
Проект документа доступен для ознакомления на официальном портале нормативных актов.
__________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot
Применение повышающих коэффициентов к земельному налогу для коммерческих организаций на участках ИЖС
▪️Условия применения повышающего коэффициента
Апелляционная коллегия Верховного Суда РФ (дело № АПЛ25-28) разъяснила порядок налогообложения земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), принадлежащих коммерческим организациям.
▪️ Повышающий коэффициент 2 применяется к сумме налога, если участок остается незастроенным в течение 3 лет с момента регистрации права собственности.
– Коэффициент действует до государственной регистрации прав на построенный жилой дом или помещение в нем.
▪️ Цель введения меры
– Стимулирование своевременной застройки участков ИЖС.
– Предотвращение спекулятивного владения землей без целевого использования.
▪️ Ставки налогообложения
– Для физлиц и некоммерческих организаций – до 0,3% (льготная ставка).
– Для коммерческих организаций – до 1,5% (как для “прочих земель”).
➡️ Важные уточнения
1. Коэффициент не отменяется, даже если участок облагается по ставке 1,5%.
2. Критерий применения – разрешенное использование (ИЖС), а не ставка налога.
3. Если строительство завершено и права зарегистрированы, коэффициент больше не применяется.
Подробнее – в письме ФНС России от 07.04.2025 № БС-4-21/3637@
Этот подход подтверждает, что коммерческие владельцы земель ИЖС должны либо активно вести застройку, либо платить повышенный налог за неосвоенные участки.
___________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot
Самозанятые сохраняют возможность электронного документооборота после завершения пилотного проекта
Федеральная налоговая служба завершила пилотный проект по внедрению электронного документооборота (ЭДО) для самозанятых, который успешно функционировал с сентября 2024 года по март 2025 года. Однако возможность обмена электронными документами сохраняется и после окончания тестового периода.
👤Как работал пилотный проект:
⚫️Самозанятые могли использовать мобильные приложения операторов ЭДО или смартфоны с NFC-функцией
⚫️Участники получали возможность формировать, подписывать и направлять клиентам электронные акты выполненных работ/услуг
⚫️В проекте участвовали три оператора электронного документооборота
⚫️Участие для всех сторон было полностью добровольным
➡️Текущая ситуация:
Несмотря на завершение тестового периода, самозанятые по-прежнему могут:
1. Продолжать использовать электронный документооборот в своей деятельности
2. Обмениваться юридически значимыми электронными документами с заказчиками
3. Применять существующие технологические решения операторов ЭДО
✍️Что нужно сделать для подключения:
⚫️Уточнить у заказчиков их готовность к работе с ЭДО
⚫️Выбрать оператора электронного документооборота, предоставляющего соответствующие услуги
⚫️Обеспечить техническую возможность подписания документов (через мобильное приложение или NFC)
Данная возможность сохраняется благодаря существующей законодательной базе и технической готовности операторов ЭДО поддерживать такой формат работы. Это позволяет самозанятым продолжать пользоваться современными цифровыми решениями для ведения своей профессиональной деятельности.
___________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot
Тренды в судебных спорах с налоговыми органами за I квартал 2025 года
👆🏻ИФНС должна вернуть с процентами ошибочно списанные средства с ЕНС
Вероятно, одним из самых заметных с точки зрения бизнеса решений за I квартал 2025 года можно назвать Определение Верховного суда РФ от 27.01.2025 № 309-ЭС24-18347, в котором было установлено, что налоговые органы обязаны вернуть ошибочно списанные средства компании с процентами.
👉🏻 Переквалификация договоров с самозанятыми
Рассмотрим недавний спор, в котором арбитры согласились с переквалификацией договоров с самозанятыми в трудовые отношения и подтвердили правомерность доначисления страховых взносов. Согласно Постановлению АС Центрального округа от 24.01.2025 по делу № А54-1195/2023 спор развивался следующим образом.
Каким образом развивались дела — читайте на Бухгалтерия.ру
📲Читать материал
Важное разъяснение от ФНС: с 1 марта 2025 года при расчетах между организациями и ИП через сервис быстрых платежей (СБП) обязательно использование контрольно-кассовой техники (ККТ)
ФНС в письме от 28.03.2025 № ЗГ-2-20/5068@ уточнила, что такие расчеты подпадают под понятие «расчеты с использованием электронного средства платежа с его предъявлением» (п. 2.2 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ), что требует применения ККТ.
Ранее такие операции могли осуществляться без применения ККТ, но теперь её использование обязательно.
✅ Применение ККТ необходимо при расчетах наличными и при безналичных платежах, включая расчеты с гражданами.
✅ В частности, при расчетах через электронные средства платежа: банковские карты, электронные кошельки, онлайн-банки и СБП.
Соблюдение этого требования важно для правильного учета и соблюдения законодательства о применении ККТ при всех видах расчетов.
___________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot
Важное в электронном документообороте
ФНС утвердила новый классификатор ошибок форматно-логического контроля файлов электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости (КОЭСФ), который начал применяться с 5 мая 2025 года.
✅Классификатор используется при формировании результатов приема счетов-фактур в технологических документах, обеспечивая единый перечень ошибок, возникающих при приеме транспортных контейнеров или выявленных при контроле файлов.
✅ Объекты классификации — ошибки, связанные с форматом и содержанием файлов, поступающих от хозяйствующих субъектов.
✅ В таблице представлены коды и наименования ошибок, использованы иерархический и последовательный методы кодирования для удобства и точности.
Актуальную версию КОЭСФ можно найти на сайте ФНС по приказу от 17.04.2025 № ЕД-7-26/293@.
Новые разъяснения Минфина: доходы от изъятия недвижимости облагаются налогом на прибыль
Если ваша организация получила компенсацию в связи с изъятием недвижимого имущества, эти суммы нужно учитывать при расчёте налога на прибыль, как доходы.
Отметим важное:
✔️ В перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль, по статье 251 НК РФ, такие компенсации не входят. Значит, их необходимо включать в базу по налогу.
✔️ Организация может уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость изъятых объектов и расходы, связанные с операцией.
✔️ Если сумма доходов не превышает сумму расходов, на компенсацию которых она предоставляется, то объекта налогообложения, по налогу на прибыть не возникает.
___________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot
Важное решение суда по налоговым спорам
Инспекция зачла НДС за IV квартал 2020 года в счет погашения долга за I и II кварталы 2018-го. Однако вышестоящий суд признал такое действие незаконным.
Организация обратилась в суд — и первая инстанция, а затем и апелляция встали на её сторону. Почему? Потому что в платежных документах указывался конкретный период уплаты, а зачет суммы в счет другого периода — это принудительное взыскание, которое не может считаться добровольной уплатой.
Что важно знать:
✔️ Удержание излишне взысканных сумм — это нарушение, за которое полагается возврат с начислением процентов за весь период удержания.
✔️ Право на получение процентов не зависит от формы возмещения — будь то возврат или зачет.
Это решение подчеркивает важность соблюдения правил зачета налоговой задолженности и защищает права налогоплательщиков.
