ФНС России разъяснила условия, при которых не грозит ответственность по КоАП РФ за нарушения валютного законодательства, например, за незаконный обход счетов в уполномоченных банках.

Если резидент перевел деньги на свой зарубежный счет вопреки валютным требованиям, он должен в течение 45 рабочих дней перевести эти средства на счет в уполномоченном банке.

Важно: резидент может конвертировать сумму, полученную на иностранный счет от нерезидента, и перевести ее на другой зарубежный счет перед отправкой в банк. При этом сумма должна соответствовать сделке с нерезидентом, а расходы на комиссии и конвертацию — документально подтверждены.

ФНС России внедрила возможность подачи электронного заявления через сервис “Подтверждение статуса налогового резидента РФ”.

Ключевые моменты:
• Сроки рассмотрения:
– 10 календарных дней — для физлиц и юрлиц, запрашивающих документ на бумаге или в электронной форме для физлиц;
– 1 календарный день — для юрлиц, запрашивающих документ в электронной форме.

• Подлинность сертификата можно проверить по проверочному коду, указанному в нем.

В подтверждении для юрлиц не указывают должностное лицо и подпись.
Эти изменения вступили в силу 10 июня 2025 года.

ФНС России продлила возможность сдавать электронную отчетность через официальный сайт в рамках пилотного проекта до 1 июля 2026 года.

Организации и ИП могут использовать этот сервис для подачи части отчетности. Не вся отчетность доступна для подачи онлайн — например, декларация по НДС по-прежнему подается иным способом.

Обратите внимание:
🔹Продление касается именно пилотного проекта, а не всех видов отчетности.
🔹Для подачи деклараций и иных документов необходимо соблюдать установленные правила.

Приказ ФНС России от 06.06.2025 № ЕД-7-26/508@

ФНС рекомендует подготовиться заранее, чтобы избежать проблем при переходе. Теперь обмен документами будет осуществляться через операторов ЭДО с помощью универсальных сообщений — вместо привычных извещений и уведомлений об уточнении. При этом электронная подпись для таких сообщений не потребуется.

🧷Формат универсального сообщения утвердит ФНС, добавив классификатор причин его направления и возможность расширения кодификаций.

🧷Участники смогут закрепить дополнительные правила к кодам причин и заключить соглашения с указанием ответственных лиц.

🧷После внедрения нового порядка все налогоплательщики обязаны применять его, включая работу в роуминге.

По информации ФНС России

Недавно суд вынес важное решение по вопросу учета затрат при ликвидации основных средств. Организация учла остаточную стоимость зданий и сооружений во внереализационных расходах. Однако инспекция посчитала, что эти затраты связаны со строительством нового объекта и должны быть включены в его первоначальную стоимость, списываемую через амортизацию.

Три судебных инстанции согласились:
✔️Для определения характера операции важна её цель.
✔️Если ликвидация проводится для создания нового амортизируемого имущества — остаточная стоимость включается в его первоначальную стоимость.
✔️В данном случае ликвидация была этапом подготовки участка под строительство нового здания, а не самостоятельной операцией.

Результат: налог на прибыль доначислен!
Вывод: классификация влияет на налоговые обязательства.

Недавно апелляционная инстанция подтвердила, что налоговая имеет право корректировать резолютивную часть решения после выездной проверки.

Подробнее в деталях:
✔️Инспекция составила акт, дополнение к нему и решение о привлечении к ответственности.
✔️ Позже инспекция уточнила решение, предложив уменьшить налоговые убытки по налогу на прибыль — эта деталь не была зафиксирована в резолютивной части.
✔️ Организация обратилась в суд, посчитав это ухудшением своего положения.

Что решил суд?
Удаление ошибки — это исправление выводов из мотивировочной части, а не ухудшение положения налогоплательщика. Поэтому инспекция имела право внести изменения.

Вывод: важно правильно оформлять все части решений и учитывать возможность их корректировки

Постановление 1-го ААС от 16.04.2025 № А43-32997/2022

С 1 сентября 2025 года в общие форматы фискальных документов добавлены новые теги:

⚫️ 1011 – часовая зона
⚫️ 1082 – сумма оплаты безналичными
⚫️ 1125 – признак расчета в “Интернет”
⚫️ 1234 – сведения обо всех оплатах по чеку безналичными
⚫️ 1235 – сведения об оплате безналичными
⚫️ 1236 – признак способа оплаты безналичными
⚫️ 1237 – идентификаторы безналичной оплаты
⚫️ 1238 – дополнительные сведения о безналичной оплате
⚫️ 2040 – номер ФД кассового чека (включая коррекцию)

Эти изменения будут действовать до 1 сентября 2031 года.

Приказ ФНС России N ЕД-7-20/236@ от 26.03.2025

Организация получила от своего гендиректора займ с процентами. До 1 января 2021 года она удерживала и уплачивала НДФЛ с полученных процентов. После этого физлицо начало платить НПД. В ходе проверки налоговики доначислили НДФЛ и оштрафовали организацию, однако апелляция и кассация поддержали ее позицию.

Верховный суд встал на сторону инспекции, указав следующее:
– Объект налогообложения НПД — доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.
– Проценты по договору займа — это пассивный доход, не связанный с активными действиями физлица.
– Передача денег по договору займа не является реализацией товаров, работ или услуг.
– Проценты облагаются НДФЛ, а организация-заемщик выступает налоговым агентом.

Таким образом, проценты по договору займа от физлица подлежат налогообложению по ставке НДФЛ, а не НПД.

Теперь электронные договоры можно подписывать мобильной подписью прямо через официальный сервис. ФНС расширила функционал создания электронных документов в машиночитаемом виде, добавив возможность подписания PDF/A-3 мобильной подписью.

Бесплатное приложение для смартфона позволяет руководителям юридических лиц и ИП получить электронную подпись в удостоверяющем центре и подписать документы без дополнительных затрат. После подписания документ можно легко отправить контрагенту.

• В планах на III квартал 2025 года — внедрение функции подписания электронных счетов-фактур и УПД. В дальнейшем возможности сервиса будут расширяться.

ФНС объявила, что с 1 ноября 2025 года прием обращений через операторов электронного документооборота (ЭДО) будет полностью прекращен.

Цель — модернизировать и повысить эффективность электронного взаимодействия с налоговой службой, перейдя на современные цифровые каналы связи.

Уже сейчас можно использовать платформу ЕПГУ, личные кабинеты и другие электронные сервисы для обращения и взаимодействия.

План поэтапного отказа от операторов ЭДО:
➡️ 1 июля 2025 — уменьшение максимального размера файлов с 5 до 1 МБ
➡️ 1 октября 2025 — прекращение использования специализированных приложений
➡️ 1 ноября 2025 — окончательный отказ в приеме обращений через операторов ЭДО

‼️ Другие процессы налогового администрирования через ЭДО сохранятся

_________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot