ФНС сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе данных за 2024 год (доходы, среднесписочная численность сотрудников, сведения ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также другой информации от государственных органов и уполномоченных организаций).

Обновленный реестр в цифрах:

– Число субъектов в обновленном реестре достигло 6,4 млн, увеличившись за год на 203 тыс. (3,2%).

– Доля МСП среди действующего бизнеса — 81,1%. При этом 10 июля 2022-2024 годов их доля составляла 80,8%.

– За первое полугодие 2025 года зафиксировано 78,8 млн обращений к реестру.

Использование реестра МСП способствует более эффективной поддержке малого и среднего бизнеса со стороны государства, предпринимателям и организациям помогает выбрать надежных контрагентов.

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

15 мая 2025 года Социальный фонд России издал Приказ № 565, устанавливающий основные показатели по видам экономической деятельности для расчета скидок и надбавок к тарифам страховых взносов на травматизм. Документ вступает в силу 29 июля 2025 года.

Ключевые положения:

1. Период действия – показатели будут применяться для расчета тарифов на 2026 год
2. Подача заявлений:
– Принимаются с 29 июля 2025 года
– Крайний срок – 1 ноября 2025 года
3. Расчет скидки:
– Производится на основе утвержденных показателей
– Учитываются результаты деятельности компании за предыдущий период

Порядок действий для работодателей:

1. Определить свой вид экономической деятельности по ОКВЭД
2. Проверить утвержденные показатели для своего вида деятельности
3. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на скидку
4. Подать заявление в территориальное отделение СФР

Важные даты:

– 29.07.2025 – начало приема заявлений
– 01.11.2025 – окончательный срок подачи заявлений

Дополнительная информация:

Размер скидки может достигать 40% от установленного тарифа, но конкретные значения определяются индивидуально для каждого страхователя на основе:
– уровня профессиональных рисков
– состояния охраны труда
– показателей производственного травматизма

Приказ СФР от 15.05.2025 № 565 опубликован на официальном сайте фонда и в правовых системах.

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

В новых письмах от 27.05.2025 № 03-05-04-06/51636 и № 03-05-04-06/51626 Министерство финансов уточнило, какие организации обязаны платить туристический налог.

📎 Кто является плательщиком:
Обязанность возникает при одновременном соблюдении двух условий:
1. Оказание услуг размещения физических лиц
2. Наличие объекта в реестре классифицированных средств размещения

📎 Кто освобожден от обязанности:
✓ Детские оздоровительные лагеря и организации
✓ Учреждения социального обслуживания
✓ Медицинские организации (кроме санаториев)
✓ Федеральные санаторно-курортные учреждения

📎 Важные уточнения:
1. Добровольная регистрация – освобожденные организации могут по желанию включить объекты в реестр, но тогда становятся плательщиками налога
2. Детские учреждения – не платят налог, даже если размещение является их основным видом деятельности
3. Санатории – коммерческие обязаны платить, федеральные – нет

📎 Практические рекомендации:
1. Проверить наличие объектов в реестре средств размещения
2. Уточнить статус деятельности (основной/вспомогательный)
3. При добровольной регистрации учитывать налоговые последствия

📎 Сроки и ставки:
• Ставка: 1-5% в зависимости от региона
• Отчетный период: квартал
• Срок уплаты: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом

Минфин подчеркивает, что позиция согласована с ФНС России и соответствует ранее данным разъяснениям.

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

ФНС России сообщила, что с 2026 года свидетельства и уведомления о постановке на налоговый учет заменят выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Что будет содержать новая выписка?
• ИНН;
• Наименование организации или Ф.И.О. физлица/ИП;
• Данные об объекте учета;
• Дату постановки (или снятия) с учета;
• Информацию о налоговом органе.

Как получить выписку?
• Электронно – через:
– Личный кабинет налогоплательщика;
– Сервис «Узнай свой ИНН»;
– Портал Госуслуг.

• На бумажном носителе – лично, через представителя или заказным письмом.

Срок предоставления – не более 5 рабочих дней с момента подачи запроса.

Дополнительные документы для подтверждения учета
• Юрлица – выписка из ЕГРЮЛ;
• Иностранные компании – выписка из Госреестра аккредитованных филиалов (РАФП);
• ИП – выписка из ЕГРИП.

Важно!
• Ранее выданные свидетельства действительны, менять их не требуется.
• Новый порядок направлен на сокращение бумажного документооборота и упрощение взаимодействия с налоговыми органами.

Информация ФНС России от 16.07.2025

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

В своем письме от 02.07.2025 № 03-15-08/64751 Министерство финансов РФ вновь разъяснило свою позицию по вопросу обложения страховыми взносами компенсации за задержку заработной платы.

Позиция Минфина:
– Компенсация за задержку зарплаты подлежит обложению страховыми взносами
– Основание: отсутствие данной выплаты в перечне необлагаемых доходов (ст. 422 НК РФ)
– Компенсация рассматривается как выплата в рамках трудовых отношений

Аргументация:
1. Выплата имеет трудовую природу (возникает из трудового договора)
2. Не относится к установленным законом исключениям
3. Начисляется в пользу работника в связи с трудовыми отношениями

Судебная практика:
АС Северо-Западного округа и другие суды придерживаются иного мнения:
– Компенсация – это мера материальной ответственности работодателя
– Не является вознаграждением за труд
– Носит компенсационный, а не стимулирующий характер

✔️ Что делать работодателям:
1. Учитывать позицию Минфина при расчете взносов
2. Возможность применять судебную практику (с учетом рисков)
3. Обращать внимание на формулировки в локальных актах

Важно: В случае спора с ИФНС можно ссылаться на положительную судебную практику, но потребуется доказывать свою позицию.

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

С 1 октября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ, который значительно расширяет возможности малого и среднего бизнеса, ИП и самозанятых по получению кредитных каникул.

Кто может воспользоваться правом?

– Субъекты МСП: микропредприятия, малый и средний бизнес, ИП, самозанятые.
– Условия:
– Кредит/заем получен не ранее 1 марта 2024 года.
– Заемщик не находится в стадии банкротства.
– Нет действующих кредитных каникул по другим законам.
– Кредитор (банк, МФО, ВЭБ.РФ) не начал взыскание (залог, поручительство, исполнительное производство).

Лимиты по сумме долга (до уточнения правительством):

– Самозанятые – до 10 млн руб.
– Микропредприятия – до 60 млн руб.
– Малый бизнес – до 400 млн руб.
– Средний бизнес – до 1 млрд руб.

Как получить каникулы?

✔ Подать заявление любым удобным способом:
– Через договорной порядок (если предусмотрено соглашением).
– По почте (заказное письмо с уведомлением).
– Лично (под расписку).

Срок каникул

– От 1 дня до 6 месяцев (можно выбрать дату начала).
– Если заемщик не указал срок – автоматически 6 месяцев с даты обращения.

Что запрещено кредитору?

– Взыскивать залог.
– Расторгать договор в одностороннем порядке.
– Требовать досрочного погашения.
– Начислять штрафы, пени, неустойки за просрочку.

Проценты во время каникул

– Для микробизнеса, ИП и самозанятых: проценты капитализируются (добавляются к основному долгу).
– Для среднего бизнеса: проценты нужно платить ежемесячно (при просрочке >7 дней – сумма включается в долг).
– Дополнительные комиссии запрещены.

🕊 Важно!
Это бессрочная мера поддержки (в отличие от временных антикризисных программ, например, для пострадавших от COVID-19).

Федеральный закон вступает в силу 01.10.2025
________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Организация в 2021 году заявила вычеты по НДС за I квартал. В следующем году она решила «оптимизировать» налоговую нагрузку, применив те же вычеты во II квартале 2022 года, а за I квартал 2021 — уменьшила ранее заявленные суммы.

Инспекция посчитала это нарушением и отказала в вычете за II квартал 2022 года.

Что решили суды?
Апелляция и кассация подтвердили:
– НК РФ не ограничивает право на вычет по более поздним периодам, если товар уже получен и оприходован.
– Но это не дает право произвольно уменьшать ранее заявленные суммы в одном периоде и переносить их в другой.
– Попытки «оптимизировать» налоговую нагрузку через перенос вычетов — неправомерны.
– Такой подход искусственно формирует базу по НДС, а не отражает реальные операции.

Вывод: перенос ранее заявленных вычетов для целей оптимизации недопустим

По новому закону:
➡️Исключается из санкции ч. 3 ст. 183 УК РФ основное наказание в виде штрафа.
➡️Вводится нижний порог наказания: принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет, либо лишение свободы на срок от 2 до 5 лет, с возможным штрафом до 5 млн рублей.
➡️По ч. 4 ст. 183 УК РФ устанавливается нижний порог наказания — лишение свободы от 3 лет, а также штраф в размере от 1 до 5 млн рублей.

Эти меры направлены на усиление ответственности за нарушение тайны и защиту информации.

Организация подала декларацию по налогу на имущество с опозданием. Налоговая оштрафовала ее, отказавшись уменьшить сумму штрафа. Однако апелляционная и кассационная инстанции поддержали позицию налогоплательщика, отметив следующее:

– Ошибка была обнаружена налогоплательщиком самостоятельно;
– Налог был добровольно уплачен;
– Декларация была представлена, нарушение устранено.

При снижении штрафа суды учитывают разные обстоятельства, такие как незначительность просрочки или статус организации. Важно ссылаться на несколько фактов, чтобы повысить шансы на уменьшение штрафа.

Пример из практики: 15-й ААС снизил штраф социальному фонду за опоздание с подачей ЕФС-1, учитывая:
• статус страхователя (системообразующее предприятие);
• впервые допущенное нарушение;
• своевременную уплату страховых взносов и другие обстоятельства.

Рекомендуется при обращении к суду приводить комплекс факторов, подтверждающих добросовестность и устранение нарушения.