В рамках дела, суд отказал в возврате спорных денежных средств, связанных с положительным сальдо ЕНС. ИП перечислил в бюджет суммы как ЕНП, а спустя два дня обратился с заявлением о возврате этих средств на счет в другом банке, на что было отказано инспекцией. Налогоплательщик оспорил решение налоговой службы.

АС Уральского округа не поддержал позицию налогоплательщика, пришедшего к выводу, что деньги, являющиеся источником формирования положительного сальдо ЕНС, поступили в связи с нереальной деятельностью ИП. Суд учел, что размер налоговых обязательств ИП существенно не соответствует сумме перечисленных средств (менее 2%), а движение средств носит транзитный характер.

Обстоятельства, подтверждающие сомнительность операций:

⚫️Пополнение счета за счет межбанковских переводов, переводов с других счетов, с корпоративных карт и от контрагентов-сомнительных лиц;

⚫️ Получение средств за строительные и монтажные работы (СМР) без привлечения штатных работников или иных лиц;

⚫️ Выявление Росфинмониторингом операций, указывающих на возможное обналичивание денежных средств.

Дело рассматривалось постановлением АС Уральского округа от 25.07.2025 по делу N А60-34103/2024

_______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

В деле рассматривался вопрос о допустимости нескольких осмотров территории и документов в рамках одной выездной проверки. Организация оспорила второе постановление инспекции о проведении осмотра, утверждая, что при одной проверке допускается лишь один осмотр.

Первоначально суд поддержал позицию налогоплательщика, указав, что у проверяющих не было новых оснований для повторного осмотра, и повторное действие было неправомерным. 

Однако, апелляционная и кассационная инстанции вынесли иное решение:

⬛️ Основания для повторного осмотра были подробно раскрыты инспекторами, а их итоги отражены в акте проверки;

⬛️ Налогоплательщик не доказал, что постановление нарушило его права или законные интересы в сфере предпринимательской деятельности;

⬛️ Негативных последствий для организации вследствие вынесенного постановления не наступило;

⬛️ НК РФ прямо не запрещает проводить повторные осмотры в рамках одной проверки.

Таким образом, суд признал, что проведение нескольких осмотров в рамках одной проверки допускается, если есть основания и они должным образом задокументированы.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.08.2025 по делу N А32-29955/2024

_______________

📲 Задать вопрос по налоговому праву и практике судебных споров: @SoNa_Private_bot

Федеральная налоговая служба в письме от 11.07.2025 № АБ-4-20/6609@ разъяснила порядок заполнения кассового чека для агентов и субагентов.

Ключевое правило: При расчетах за товары, работы или услуги принципала (поставщика) в кассовом чеке необходимо указывать реквизиты именно поставщика, а не агента (или субагента), непосредственно принимающего оплату.

Для корректного оформления чека требуется заполнить:

· Тег 1224 «Наименование поставщика» — указывается наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, от чьего имени действует агент.

· Тег 1226 «ИНН поставщика» — указывается ИНН принципала.

При соблюдении этих условий выручка по операции будет правомерно отнесена к доходу поставщика, а покупатель получит чек с информацией о компании, несущей гарантийные обязательства.

Важно: если данные теги не будут указаны, агенту, выдавшему чек, будет присвоен статус поставщика. В этом случае вся выручка будет признана его доходом, что повлечет за собой обязанность по уплате соответствующих налогов.

Агент, заключивший договор с принципалом, обязан располагать его актуальными реквизитами (включая ИНН) и передавать эту информацию субагенту при заключении субагентского договора. Данные разъяснения в равной степени применяются к субагентам.

________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ внесены изменения в порядок отражения сведений о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) в единых государственных реестрах юридических лиц (ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Согласно новому порядку, в составе сведений реестров будут указываться два типа кодов ОКВЭД:

1. Заявительные сведения – коды, которые указываются юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в заявительном порядке при государственной регистрации, а также при внесении изменений в реестр.

2. Отчетные сведения – коды с указанием процентных долей видов деятельности, рассчитываемые Росстатом по итогам деятельности за отчетный год на основании представленных субъектами предпринимательства сведений и передаваемые в Федеральную налоговую службу России.

Введение нового регламента осуществляется поэтапно:

· С середины сентября текущего года в выписках из ЕГРЮЛ/ЕГРИП будут отражаться заявительные сведения.

· С 2026 года в выписках будут дополнительно указываться отчетные сведения после их поступления от Росстата.

Данная мера направлена на актуализацию информации в государственных реестрах и упрощение процедуры подтверждения основных видов экономической деятельности.

________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

ФНС России рекомендует бизнесу начать применение универсального передаточного документа (УПД) в качестве основного документа, подтверждающего отгрузку. Это позволит компаниям плавно адаптировать свои бизнес-процессы до вступления в силу новых правил.

▫️ С 1 января 2026 года утрачивают силу прежние форматы электронных документов о передаче товаров, работ и услуг. С этой даты основным юридически значимым форматом для оформления указанных операций станет УПД. Его действующий формат (версия 5.03), утвержденный приказом ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@, объединяет в себе функции счета-фактуры и первичного учетного документа (такого как акт или накладная).

Заблаговременный переход на УПД минимизирует риски и издержки, связанные со спешным внедрением нового формата в конце года, и обеспечит бесперебойную работу компании в новом налоговом периоде.

________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

С 1 октября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ, который значительно расширяет возможности малого и среднего бизнеса, ИП и самозанятых по получению кредитных каникул.

Кто может воспользоваться правом?  

– Субъекты МСП: микропредприятия, малый и средний бизнес, ИП, самозанятые.  

– Условия:  

  – Кредит/заем получен не ранее 1 марта 2024 года.  

  – Заемщик не находится в стадии банкротства.  

  – Нет действующих кредитных каникул по другим законам.  

  – Кредитор (банк, МФО, ВЭБ.РФ) не начал взыскание (залог, поручительство, исполнительное производство).  

Лимиты по сумме долга (до уточнения правительством):  

– Самозанятые – до 10 млн руб.  

– Микропредприятия – до 60 млн руб.  

– Малый бизнес – до 400 млн руб.  

– Средний бизнес – до 1 млрд руб.  

Как получить каникулы?  

✔ Подать заявление любым удобным способом:  

– Через договорной порядок (если предусмотрено соглашением).  

– По почте (заказное письмо с уведомлением).  

– Лично (под расписку).  

Срок каникул  

– От 1 дня до 6 месяцев (можно выбрать дату начала).  

– Если заемщик не указал срок – автоматически 6 месяцев с даты обращения.  

Что запрещено кредитору?  

– Взыскивать залог.  

– Расторгать договор в одностороннем порядке.  

– Требовать досрочного погашения.  

– Начислять штрафы, пени, неустойки за просрочку.  

Проценты во время каникул  

– Для микробизнеса, ИП и самозанятых: проценты капитализируются (добавляются к основному долгу).  

– Для среднего бизнеса: проценты нужно платить ежемесячно (при просрочке >7 дней – сумма включается в долг).  

– Дополнительные комиссии запрещены.  

Важно!  

Это бессрочная мера поддержки (в отличие от временных антикризисных программ, например, для пострадавших от COVID-19).  

Федеральный закон вступает в силу 01.10.2025

________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

С 1 января 2026 года вступают в силу поправки Банка России (Указание от 17.06.2025 № 7080-У), которые уточняют порядок списания безнадежной задолженности с баланса кредитных организаций.

Ключевые изменения:

1. Перенос долга за баланс
– Банк может (но не обязан) переносить безнадежную задолженность на внебалансовые счета.
– Решение должно быть закреплено в учетной политике.
– Касается основного долга, процентов, штрафов и пеней.

2. Срок списания с внебаланса
– Ранее – 5 лет (сейчас действует по пп. 2.21.1–2.21.3 Порядка № 605-П).
– С 2026 года – банк самостоятельно устанавливает срок (п. 1.1 Указания).

3. Учет обеспечения
– В бухучете теперь отражаются:
– Обеспечение по банковским гарантиям.
– Обеспечение по денежным обязательствам (кредиты, займы).

4. Что признается безнадежным долгом?
– Задолженность, нереальная к взысканию (например, при банкротстве заемщика).
– Долги, по которым истек срок исковой давности (3 года).

Практические последствия для банков:

– Гибкость в учете – можно оптимизировать резервы под проблемные кредиты.
– Снижение регуляторной нагрузки – нет жесткого требования держать долг на внебалансе 5 лет.
– Прозрачность – необходимо четко прописывать правила в учетной политике.

Что осталось без изменений?

– Списание с баланса – по-прежнему требует решения руководства банка и создания резерва.
– Контроль ЦБ – регулятор может проверять обоснованность списания.

Указание вступает в силу с 01.01.2026 и применяется к операциям, совершенным после этой даты
________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Новые правила, утвержденные Приказом ФНС России от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@ вводят новые обязательные и дополнительные реквизиты кассового чека. Изменения вступят в силу с 1 сентября 2025 года и затронут в первую очередь предпринимателей, работающих с маркированными товарами.

Обязательные реквизиты для маркированных товаров

При продаже маркированных товаров в уведомлении о реализации необходимо указывать:

– Тег 1011 — часовая зона места расчета;
– Тег 2040 — номер фискального документа (ФД) кассового чека или чека коррекции, что позволяет связать уведомление с конкретной операцией.

Если маркированный товар оплачивается через интернет, в уведомлении о выбытии товара и в кассовом чеке обязательно должен присутствовать тег 1125 — «Признак расчета в “Интернет”».

Дополнительные реквизиты для безналичных расчетов

Для учета безналичных платежей вводятся новые опциональные реквизиты, которые пользователи ККТ могут включать в чеки по своему усмотрению.

К ним относятся:

– Тег 1234 — «Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» (необязательный, значение обязательности «3»);
– Вложенные в него теги:
– 1235 — «Сведения об оплате безналичными»;
– 1082 — «Сумма оплаты безналичными»;
– 1236 — «Признак способа оплаты безналичными»;
– 1237 — «Идентификаторы безналичной оплаты»;
– 1238 — «Дополнительные сведения о безналичной оплате».

На данный момент порядок заполнения тега 1234 не утвержден, а значение его обязательности составляет “3”. Поэтому согласно приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ его включение в фискальные документы остается на усмотрение бизнеса.

Цель изменений

Нововведения направлены на повышение прозрачности учета маркированных товаров и безналичных расчетов. Они позволят налоговым органам более эффективно контролировать оборот маркированной продукции и предотвращать нарушения в сфере розничной торговли.

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

С 1 сентября 2025 года некоммерческие организации получат значительное упрощение процедуры отчетности. Федеральный закон от 31.07.2025 № 313-ФЗ вносит следующие изменения:

Основные нововведения:

– Отчетность будет подаваться через единый портал Минюста
– Росстат получает данные автоматически через систему межведомственного взаимодействия
– Форму, сроки и порядок представления отчетности утвердят по согласованию с Росстатом

Текущая ситуация:

Сейчас НКО вынуждены дублировать отчетность, подавая ее и в Минюст, и в Росстат. Новые правила позволят сократить административную нагрузку на некоммерческий сектор.

❕Техническая реализация:

Как следовало из пояснительной записки к проекту, Минюст разрабатывает специальный информационный ресурс для приема отчетности, что полностью исключит необходимость бумажного документооборота.

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

23 июля 2025 года принят Федеральный закон № 227-ФЗ, вносящий значительные изменения в налоговое законодательство. Основные нововведения:

1. Продление нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса
– Действие 0% НДС продлено до 31 декабря 2030 года
– Распространяется на:
– Гостиницы
– Иные средства размещения
– Исключения: некоторые категории объектов (уточняются)
– Вступает в силу: 1 октября 2025 года

2. Расширение льгот для общепита
– Лимит доходов для освобождения от НДС увеличен:
– Было: 2 млрд руб.
– Стало: 3 млрд руб.
– Начало действия: 1 октября 2025 года

3. Налоговые преференции для поддержки СВО
– По НДС:
– Безвозмездная передача имущества/услуг воинским частям не облагается
– Не требуется восстановление “входного” НДС
– Подтверждение: документы от командира части
– По налогу на прибыль:
– Переданное имущество можно учесть в расходах
– Действует задним числом с 1 июля 2025 года

Дополнительные изменения:
Закон содержит и другие корректировки налогового режима, которые требуют отдельного анализа.

Рекомендации бизнесу:
1. Гостиничным предприятиям – подготовиться к продлению льготы
2. Ресторанам – проверить соответствие новому лимиту
3. Компаниям, помогающим СВО – документально оформлять передачу имущества

________________
📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot