В своем стремлении сэкономить налогоплательщики ищут способы платить налогов меньше, оптимизировать налогообложение и принимать в расходы максимум. С этим мы регулярно сталкиваемся при работе с клиентами. Но есть несколько НО, на которые стоит обратить внимание в первую очередь.
У ФНС есть специальная внутренняя система критериев, которую используют инспекторы для определения целесообразности анализа налоговых рисков компании в отношении уклонения от уплаты налогов. Эта система включает непубличный регламент и рекомендации. В соответствии с «методичкой», инспекторы оценивают налогоплательщиков по баллам, количество которых зависит на самом деле от большого количества факторов. Одним из которых, является платежеспособность организации. Чем больше баллов получает компания, тем выше вероятность попадания ее в поле зрения налоговых органов.
Выдача ЭЦП по фиктивным документам для регистрации ЮЛ и ИП – самое распространённое нарушение в сфере незаконного использования цифровых подписей. Мошенники получают ЭЦП по поддельным документам и доверенностям, для этого им достаточно знать паспортные данные человека. С ЭЦП физического лица злоумышленники могут подписать любые документы: от имени владельца подписи могут через сайт ФНС России подать документы для регистрации юридического лица, так как личное присутствие гражданина – учредителя при подаче заявления в электронной форме не требуется. Мошенники с помощью ЭЦП могут возместить НДС организации, ликвидировать компанию или вывести из нее денежные средства.
Внесены некоторые технические правки, но также есть важные изменения, о которых нужно знать. Некоторые детали перечислены ниже:
- Раздел 1:
При возмещении НДС в заявительном порядке на основании подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ в Разделе 1 декларации по НДС по строке 055 следует указывать код 08. - Раздел 2:
Были уточнены инструкции для заполнения строк 020, 060 и 070. Например, в строке 020 теперь нужно указывать наименование иностранного лица, указанного в пункте 1 статьи 161 НК, или лица, зарегистрированного в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК. - Раздел 3:
Изменены формулировки строк 118, 120 и 190. В строке 118 уточняется, что НДС должен быть рассчитан с учетом сумм, включенных в колонки 5 строк 010-080 (кроме строк 043 и 044), а также строк 105-115.
В Совфеде вынесли интересное предложение о введении нового налогового режима.
Профильный комитет Совета Федерации по экономической политике предложил Министерству финансов РФ закрепить в законодательстве понятие «семейное предпринимательство» с целью легализации этого вида бизнеса, а также ввести специальный налоговый режим «семейный патент».
Многие в курсе, что я специалист в области налога на добавленную стоимость. Поэтому любые новости про НДС — моя сильная сторона.
Один из самых часто задаваемых вопросов за последнее время звучит так: «Как происходит мониторинг доходов от криптовалюты со стороны налоговой службы?»
Если честно, то ответ — никак.
При этом хотелось бы все же обратить внимание на изменения в законодательстве, которые являются «уверенным звоночком» к началу правомерного мониторинга возможных доходов от операций с криптовалютой.
В июле 2022 года был принят закон о налоговом регулировании доходов и расходов от обращения с криптовалютой (Федеральный закон от 14.07.2022 N 324-ФЗ). В данном нормативно-правовом акте предусмотрена не только уплата налога с дохода, но и возможность заявить вычеты, связанные с расходами на приобретение криптовалют.
На данный момент до территориальных налоговых органов уже доведен приказ, на основании которого внесены изменения в форму декларации 3-НДФЛ и добавлены новые коды доходов от продажи криптовалюты.
При сокращении сотрудников работодатель рискует допустить ошибки, которые могут привести к трудовым спорам и судебным искам. Рассказываю, как оформить сокращение безопасно для компании.
По общему правилу работника можно уволить:
- при сокращении должности — когда должность как таковую выводят из штатного расписания.
- при сокращении численности сотрудников одной специальности —должность сохраняется, но занимать ее будет меньшее количество сотрудников.
Количество самозанятых достигло 4 млн человек. Однако не все компании понимают, как правильно организовать сотрудничество с физлицами, использующими специальный налоговый режим. Давайте разбираться.
Какие условия следует прописать в договоре с самозанятым?
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому по рекомендациям налоговой службы будем руководствоваться нормами гражданского законодательства:
За основу договора с самозанятым можно взять любой договор ГПХ. Какие положения он должен включать:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Все, что нужно знать налогоплательщикам об НДФЛ в новом году — читайте в кратком дайджесте.
Первая новость: новые правила удержания и уплаты НДФЛ
Теперь налогоплательщикам нужно исчислять и удерживать НДФЛ дважды в месяц: с зарплаты и с аванса.
С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Когда платить?
С нового года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).