Многие в курсе, что я специалист в области налога на добавленную стоимость. Поэтому любые новости про НДС — моя сильная сторона.
Один из самых часто задаваемых вопросов за последнее время звучит так: «Как происходит мониторинг доходов от криптовалюты со стороны налоговой службы?»
Если честно, то ответ — никак.
При этом хотелось бы все же обратить внимание на изменения в законодательстве, которые являются «уверенным звоночком» к началу правомерного мониторинга возможных доходов от операций с криптовалютой.
В июле 2022 года был принят закон о налоговом регулировании доходов и расходов от обращения с криптовалютой (Федеральный закон от 14.07.2022 N 324-ФЗ). В данном нормативно-правовом акте предусмотрена не только уплата налога с дохода, но и возможность заявить вычеты, связанные с расходами на приобретение криптовалют.
На данный момент до территориальных налоговых органов уже доведен приказ, на основании которого внесены изменения в форму декларации 3-НДФЛ и добавлены новые коды доходов от продажи криптовалюты.
При сокращении сотрудников работодатель рискует допустить ошибки, которые могут привести к трудовым спорам и судебным искам. Рассказываю, как оформить сокращение безопасно для компании.
По общему правилу работника можно уволить:
- при сокращении должности — когда должность как таковую выводят из штатного расписания.
- при сокращении численности сотрудников одной специальности —должность сохраняется, но занимать ее будет меньшее количество сотрудников.
Количество самозанятых достигло 4 млн человек. Однако не все компании понимают, как правильно организовать сотрудничество с физлицами, использующими специальный налоговый режим. Давайте разбираться.
Какие условия следует прописать в договоре с самозанятым?
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому по рекомендациям налоговой службы будем руководствоваться нормами гражданского законодательства:
За основу договора с самозанятым можно взять любой договор ГПХ. Какие положения он должен включать:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Все, что нужно знать налогоплательщикам об НДФЛ в новом году — читайте в кратком дайджесте.
Первая новость: новые правила удержания и уплаты НДФЛ
Теперь налогоплательщикам нужно исчислять и удерживать НДФЛ дважды в месяц: с зарплаты и с аванса.
С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Когда платить?
С нового года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Самым важным нововведением в 2022 г. можно смело считать национальную систему прослеживаемости товаров. Она разработана для мониторинга движения импортной продукции на территории Российской Федерации с момента пересечения границы до доставки конечному покупателю.
С 2023 года для всех налогоплательщиков вводится Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет.
После 1 января сальдовые остатки по всем налогам, сборам, пеням и штрафам (за исключением переплаты старше 3-х лет) будут объединены в единую карточку и в дальнейшем станут учитываться на едином счёте. Поэтому лучше заранее провести сверку состояния расчетов с бюджетом.
Как это сделать?
Оформить запрос по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или обратиться в налоговый орган лично.
Перед заключением сделки с партнером или поставщиком компания должна проявить должную осмотрительность, то есть проверить своего контрагента. Так предприниматели снижают вероятность претензий со стороны ФНС в связях с сомнительными исполнителями.
Для этого необходимо разработать и внедрить в компании ряд документов, а именно:
- положение о договорной работе;
- регламент по соблюдению должной осмотрительности;
- изменения в должностные инструкции работников в части ответственности при непроявлении должной осмотрительности по выбору контрагентов.
Перед заключением договоров необходимо:
- Запросить письмом у контрагента необходимые документы перед заключением договора (Устав, ОГРН, ИНН, полномочия подписанта, налоговая декларация по НДС, по налогу на прибыль).
- Составить карточку налоговой безопасности
Организация, которая платит дивиденды — налоговый агент. Она должна удержать налог с выплаченных сумм, показать их в отчетности и правильно отразить в учете.
Появляется вопрос: как облагаются НДФЛ дивиденды от долевого участия в российских организациях, выплаченные физическому лицу?
Чтобы вам было легче разобраться — сделала краткую выжимку из письма Минфина России от 15.11.2022 № 03-04-06/111258.