Новый сервис ЦБ РФ для проверки уровня риска контрагентов
Центральный банк Российской Федерации запустил общедоступный сервис, который позволяет проверять уровень риска контрагентов, включая юридические лица и индивидуальных предпринимателей (ИП), на предмет соблюдения соответствующих мер законодательства.
Основные функции нового сервиса:
◾️Платформа “Знай своего клиента”
Сервис работает на базе платформы, где клиенты банков распределены по трем уровням риска;
◾️”Зеленая группа”
– низкий уровень риска совершения подозрительных операций;
– “Желтая группа” – средний уровень риска;
– “Красная группа” – высокий уровень риска.
◾️Процедура проверки
Для проверки необходимо указать ИНН проверяемого лица, выбрать категорию инициатора запроса и в свободной форме указать цель запроса.
◾️Результаты проверки
В ответ на запрос будет указано, входит ли проверяемое лицо в “красную” группу. Если это так, то взаимодействовать с таким контрагентом считается небезопасным.
ФНС России обновила Аналитический портал
Федеральная налоговая служба России провела обновление Аналитического портала, сделав его более информативным, удобным и функциональным.
✔️ Теперь пользователи могут просматривать налоговые паспорта субъектов Российской Федерации в формате интерактивной карты, а также с легкостью экспортировать данные в виде таблиц.
Налоговый паспорт содержит 11 разделов, охватывающих ключевые аспекты налогового администрирования, такие как социально-экономические характеристики регионов, информация о налоговой базе, показатели контрольной работы и сведения о предоставленных налогоплательщикам преференциях и суммах поступивших налогов.
Это позволяет более точно оценить состояние бюджетно-налоговой сферы как на уровне федеральных округов, так и на уровне субъектов Российской Федерации, что может способствовать принятию обоснованных управленческих решений.
Кроме того, появился информационный блок «Индикаторы управления долгом», который отображает состояние задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, а также информацию о мерах принудительного взыскания.
◾️Также были добавлены всплывающие подсказки с краткими описаниями показателей. Новый адаптивный дизайн сайта обеспечивает комфортный доступ как с компьютеров, так и с мобильных устройств.
ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН
Федеральная налоговая служба России разработала методические рекомендации, которые помогут налогоплательщикам на упрощенной системе налогообложения (УСН) разобраться с вопросами уплаты НДС.
В рекомендациях рассмотрены различные обстоятельства, с которыми может столкнуться налогоплательщик, например порядок уплаты НДС на товары, оплаченные в 2024 году, но отгруженные в 2025, кто может претендовать на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС следует применить.
Этот критерий оценивается ежегодно.
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, за исключением тех, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей.
Освобождение от НДС является автоматическим и не требует подачи заявления в налоговую службу. Однако это освобождение не касается случаев, когда налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС или обязан уплатить НДС при ввозе товаров.
Методические рекомендации содержат примеры различных ситуаций и алгоритмы действий для налогоплательщиков.
◾️Например, если в 2024 году доходы не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС платить не нужно. Однако если в следующем году доход превысит 60 млн рублей, плательщик НДС обязан начать уплату с первого числа следующего месяца после превышения указанной суммы. Этот критерий оценивается ежегодно.
◾️Организации и ИП, зарегистрированные после 1 января 2025 года, также освобождаются от уплаты НДС до тех пор, пока их доход не превысит порог в 60 млн. рублей.
Налогоплательщик УСН, ставший плательщиком НДС с 1 января 2025 года, может использовать установленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или специальные ставки 5% и 7%, зависящие от годового дохода (от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно).
Важно учитывать не только уровень доходов, но и характер проводимых операций. В некоторых случаях уплата НДС по ставке 20% и возможность вычета «входного» НДС могут быть более выгодными, чем применение нижеуказанных ставок без права на вычет.
Налог на имущество: ВС РФ расширил критерии движимого имущества
Верховный Суд Российской Федерации рассматривал дело, в котором налогоплательщик классифицировал деревообрабатывающее оборудование и трансформаторные подстанции как движимое имущество. Однако, налоговая инспекция, исходя из своих доводов, полагала, что данные объекты входят в единый имущественный комплекс и должны облагаться налогом.
Первоначально суд первой инстанции согласился с позицией налогоплательщика, но после апелляционная и кассационная инстанции приняли сторону инспекции.
Верховный Суд не увидел оснований для доначисления налога.
Основные тезисы решения ВС РФ:
◻️Использование имущества по общему назначению в процессе технологии производства и объединение его в имущественный комплекс не опровергают возможность обложения отдельности налогом.
◻️Имущество, которое правильно учтено как самостоятельные инвентарные объекты движимого имущества и не является частью зданий и сооружений, не подлежит налогообложению.
◻️У дереваобрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций есть явные признаки движимого имущества: они не стоят на кадастровом учете и на них не требовалось разрешение на строительство и ввод в эксплуатацию.
◻️Инспекция не предоставила доказательства того, что оборудование является частью капитальных сооружений и зданий. Наоборот, оно приобреталось в разное время и устанавливалось на различных участках.
◻️Подстанции не соответствуют признакам недвижимости, так как у них отсутствует неразрывная связь с землей, и их можно демонтировать без значительного ущерба для имущества.
Федеральная налоговая служба России (ФНС) поручила инспекциям учитывать данную позицию Верховного Суда при проведении проверок. Решение ВС РФ подчеркивает важность правильной классификации имущества для целей налогообложения.
Амнистия при дроблении бизнеса: ФНС запустила промостраницу
Федеральная налоговая служба создала специальный раздел на своем сайте, где представлена актуальная информация об амнистии. В этом разделе можно узнать, что такое налоговая амнистия, ее условия и способы применения.
Например, если организация решит отказаться от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, амнистия будет действовать на протяжении трех лет (2022 – 2024 годы).
Важно отметить, что для ее применения подавать заявление не требуется — организации автоматически подпадают под действие амнистии.
Кроме того, руководитель ФНС подчеркнул ряд гарантий для тех, кто отказывается от дробления бизнеса.
В частности, налоговая служба не будет:
◽️ передавать материалы проверок за прошлые периоды в следственные органы;
◽️ проводить выездные проверки по дроблению в будущем, если не будут выявлены риски дробления.
УСН с 2025 года: ФНС дала рекомендации по НДС
Федеральная налоговая служба России подготовила методические рекомендации для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые с 2025 года станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Эти рекомендации помогут налогоплательщикам разобраться в новых правилах и убедиться в правильности своих действий.
Важно:
◾️Обязанность исчисления и уплаты НДС
ФНС указала случаи, когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС, а также ситуации, при которых такой обязанности нет.
◾️Лимит доходов
Плательщики смогут узнать, как определить, соблюден ли лимит доходов в размере 60 миллионов рублей.
◾️ Уплата НДС по длящимся договорам
Для долговременных договоров, заключенных до 2025 года, ФНС объяснила, как уплачивать НДС.
◾️ Выбор ставки НДС
Предоставлены разъяснения о том, какую ставку по НДС можно выбрать в различных ситуациях.
◾️ Применение расчетных ставок
Обсуждаются условия, при которых применяются расчетные ставки.
◾️ Переходные положения по входному НДС
Рассмотрены переходные положения и указано, когда требуется восстановление входного НДС.
Сервис оценки юридических лиц: ФНС уточнила методику
Федеральная налоговая служба России усовершенствовала методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица.
В частности, была добавлена проверка доли вычетов по НДС в части начисленного налога за последние 8 кварталов, которая будет сравниваться со средним значением для соответствующего вида деятельности в регионе.
Этот анализ будет проводиться на втором этапе проверки.
Кроме того, изменились данные, представляемые в выписке по результатам оценки. В пункте 1 “Наличие существенных прямых расхождений по НДС” теперь необходимо указывать сумму расхождений, а также размер вычетов.
Методику оценки ФНС разработала на основе сервиса “Личный кабинет налогоплательщика юридического лица”. Она включает в себя двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного состояния организации.
По итогам анализа формируется выписка с данными по каждому критерию, которая доступна в личном кабинете по запросу юридического лица.
Для более подробной информации можно ознакомиться с приказом ФНС России от 09.10.2024 N ЕД-7-31/840@.
Руководители УФНС и Прокуратуры города Москвы подписали соглашение о сотрудничестве
Этот документ, направленный на выявление и предотвращение регистрации юридических лиц по фиктивным адресам, был подписан исполняющим обязанности прокурора Москвы Сергеем Савенковым и главой УФНС Москвы Мариной Третьяковой.
Соглашение определяет порядок взаимодействия ведомств в реализации их полномочий по борьбе с фирмами однодневками и использованием фиктивных адресов.
В рамках соглашения предусмотрено постоянное сотрудничество, включая разработку совместных рекомендаций, анализ правоприменительной практики, обмен информацией и организацию досудебной и судебной работы.
Минфин поддержал продление льготы НДС 0% для гостиниц до 2030 года
Министерство финансов России согласилось с предложением Министерства экономического развития продлить нулевую ставку НДС для гостиниц и объектов туриндустрии до 2030 года.
Льгота была введена 1 июля 2022 года и распространяется на услуги по предоставлению мест для временного размещения гостей, а также на сдачу в аренду объектов туристической инфраструктуры.
Однако, действие льготной ставки НДС 0% имеет ограничения. Для услуг по размещению гостей льгота действует до 30 июня 2027 года, а для объектов туриндустрии – до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект был введен в эксплуатацию.
С 2025 года пени по налогам вырастут: что изменится?
В соответствии с законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, период, когда пени по налогам и взносам рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, независимо от длительности просрочки, продлен до 31 декабря 2024 года.
Однако, с 1 января 2025 года порядок расчета пеней изменится: пени начнут начислять с 31-го дня просрочки по ставке 1/150. Это означает, что размер пеней по налогам увеличится, и налогоплательщикам стоит быть более внимательными к срокам уплаты налоговых обязательств.