В соответствии с законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, период, когда пени по налогам и взносам рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, независимо от длительности просрочки, продлен до 31 декабря 2024 года.

Однако, с 1 января 2025 года порядок расчета пеней изменится: пени начнут начислять с 31-го дня просрочки по ставке 1/150. Это означает, что размер пеней по налогам увеличится, и налогоплательщикам стоит быть более внимательными к срокам уплаты налоговых обязательств.

С 5 февраля 2025 года вступят в силу поправки, внесенные законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, которые отменят необходимость направлять в ответ квитанции. Эти изменения коснутся пунктов 5.1 статьи 23, пункта 4 статьи 31 и пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

После вступления поправок в силу, электронные документы, в том числе требования, будут считаться полученными на шестой рабочий день с даты их направления, указанной в подтверждении даты отправки от оператора ЭДО.

❗️До этой даты налогоплательщики должны продолжать подтверждать получение электронного требования от инспекции, направляя в ответ квитанцию о приеме. Это нужно сделать в течение шести рабочих дней. В противном случае, налоговый орган может заблокировать счет организации или индивидуального предпринимателя.

Аналогичное последствие грозит и в случае неотправленной квитанции о приеме уведомления о вызове в налоговый орган. Приостановление операций возможно на всех счетах и на всю сумму имеющихся на них средств.

⬛️ НДС с авансов (Постановление АС Московского округа от 10.06.2024 по делу N А40-130974/2023)

◦ Инспекция доначислила НДС, так как общество заявило вычет с предоплаты не в том периоде, когда у него возникло право, а позже. Суды поддержали инспекцию, в свою очередь кассация посчитала иначе.

⬛️ Расходы на ремонт автомобилей в лизинге (Постановление АС Поволжского округа от 05.06.2024 по делу N А55-20498/2022)

◦ Инспекция посчитала, что общество незаконно получало налоговые выгоды от ремонта автомобилей и покупки запчастей у сторонних организаций.

◦ Кассация решила, что суды неверно трактовали гарантийные обязательства дилеров и страховых компаний, и признала расходы общества обоснованными.

⬛️ Продажа арестованного имущества (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.06.2024 по делу N А45-17504/2023)

◦ Суды отказали инспекции в обращении взыскания на заложенный автомобиль из-за нарушений процедуры ареста.

◦ Кассация посчитала, что суды необоснованно освободили общество от подтверждения позиции возражений по иску о продаже арестованного имущества.

Министерство финансов России согласилось с предложением Министерства экономического развития продлить нулевую ставку НДС для гостиниц и объектов туриндустрии до 2030 года.

Льгота была введена 1 июля 2022 года и распространяется на услуги по предоставлению мест для временного размещения гостей, а также на сдачу в аренду объектов туристической инфраструктуры.

Однако, действие льготной ставки НДС 0% имеет ограничения. Для услуг по размещению гостей льгота действует до 30 июня 2027 года, а для объектов туриндустрии – до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект был введен в эксплуатацию.

ФНС запустила пилотный проект, направленный на вовлечение самозанятых граждан в электронный документооборот (ЭДО). Проект получил название “Электронный документооборот с самозанятыми гражданами”.

Целью проекта является предоставление самозанятым возможности составлять, подписывать и направлять акты выполненных работ или оказанных услуг в электронном виде своим заказчикам-юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Для этого самозанятые смогут воспользоваться мобильным приложением оператора ЭДО или смартфоном с функцией NFC.

В пилотном проекте принимают участие операторы ЭДО, которые уже реализовали документооборот для самозанятых граждан.

Участие в проекте является добровольным. Проект продлится до марта 2025 года, после чего специалисты ФНС оценят перспективы расширения электронного документооборота для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и вовлечения самозанятых в ЭДО.

С 1 октября 2024 года вступили в силу изменения, касающиеся формы счета-фактуры и порядка его заполнения. Эти поправки направлены на усовершенствование отражения сведений о прослеживаемых товарах. Рассмотрим основные нововведения:

1️⃣ Новая графа в счете-фактуре: В табличную часть счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры добавлена графа 14. В этой графе необходимо указывать стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

2️⃣ Изменения в заполнении счета-фактуры:

◦ Уточнен порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ. Налоговый агент теперь обязан указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате.

◦ Введены правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. В графе 14 строки А (до изменения) нужно переносить данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) отражается новая стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

Теперь можно получать информацию о контрагентах в формате PDF. Это делает использование данных более удобным и позволяет легко представлять их в пакете документов для участия в тендерах и аукционах.

Кроме того, введен бесшовный переход к сервису “Предоставление копий учредительных документов”, что позволяет снизить издержки при их получении. Ранее копии документов можно было получить только при обращении в налоговый орган с запросом.

Теперь копии учредительных документов подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, что подтверждает их подлинность и поддерживает прозрачные отношения с контрагентами.

Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ ««О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» пункт 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации дополнен подпунктами 33.1 и 33.2. Действие подпунктов распространяется на операции, осуществлённые с 01.01.2020г.

Теперь не облагаются НДС:

◽️Аренда автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем) медицинским организациям государственной и муниципальной системы здравоохранения, если эти автомобили используются для оказания услуг скорой медицинской помощи населению.

◽️Перевозка бригад скорой медицинской помощи и медицинская эвакуация граждан автомобилями скорой медицинской помощи по договорам с медицинскими организациями государственной и муниципальной системы здравоохранения, если эти услуги также используются для оказания услуг скорой медицинской помощи населению.

Эти поправки направлены на поддержание и развитие системы здравоохранения в нашей стране, а также на снижение финансовой нагрузки на медицинские организации.