Федеральная налоговая служба России усовершенствовала методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица.
 
В частности, была добавлена проверка доли вычетов по НДС в части начисленного налога за последние 8 кварталов, которая будет сравниваться со средним значением для соответствующего вида деятельности в регионе.
Этот анализ будет проводиться на втором этапе проверки.
 
Кроме того, изменились данные, представляемые в выписке по результатам оценки. В пункте 1 “Наличие существенных прямых расхождений по НДС” теперь необходимо указывать сумму расхождений, а также размер вычетов.
 
Методику оценки ФНС разработала на основе сервиса “Личный кабинет налогоплательщика юридического лица”. Она включает в себя двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного состояния организации.
По итогам анализа формируется выписка с данными по каждому критерию, которая доступна в личном кабинете по запросу юридического лица.
 
Для более подробной информации можно ознакомиться с приказом ФНС России от 09.10.2024 N ЕД-7-31/840@.

Этот документ, направленный на выявление и предотвращение регистрации юридических лиц по фиктивным адресам, был подписан исполняющим обязанности прокурора Москвы Сергеем Савенковым и главой УФНС Москвы Мариной Третьяковой.
 
Соглашение определяет порядок взаимодействия ведомств в реализации их полномочий по борьбе с фирмами однодневками и использованием фиктивных адресов.
 
 
В рамках соглашения предусмотрено постоянное сотрудничество, включая разработку совместных рекомендаций, анализ правоприменительной практики, обмен информацией и организацию досудебной и судебной работы.

Министерство финансов России согласилось с предложением Министерства экономического развития продлить нулевую ставку НДС для гостиниц и объектов туриндустрии до 2030 года.
Льгота была введена 1 июля 2022 года и распространяется на услуги по предоставлению мест для временного размещения гостей, а также на сдачу в аренду объектов туристической инфраструктуры.

Однако, действие льготной ставки НДС 0% имеет ограничения. Для услуг по размещению гостей льгота действует до 30 июня 2027 года, а для объектов туриндустрии – до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект был введен в эксплуатацию.

В соответствии с законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, период, когда пени по налогам и взносам рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, независимо от длительности просрочки, продлен до 31 декабря 2024 года.

Однако, с 1 января 2025 года порядок расчета пеней изменится: пени начнут начислять с 31-го дня просрочки по ставке 1/150. Это означает, что размер пеней по налогам увеличится, и налогоплательщикам стоит быть более внимательными к срокам уплаты налоговых обязательств.

С 5 февраля 2025 года вступят в силу поправки, внесенные законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, которые отменят необходимость направлять в ответ квитанции. Эти изменения коснутся пунктов 5.1 статьи 23, пункта 4 статьи 31 и пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

После вступления поправок в силу, электронные документы, в том числе требования, будут считаться полученными на шестой рабочий день с даты их направления, указанной в подтверждении даты отправки от оператора ЭДО.

❗️До этой даты налогоплательщики должны продолжать подтверждать получение электронного требования от инспекции, направляя в ответ квитанцию о приеме. Это нужно сделать в течение шести рабочих дней. В противном случае, налоговый орган может заблокировать счет организации или индивидуального предпринимателя.

Аналогичное последствие грозит и в случае неотправленной квитанции о приеме уведомления о вызове в налоговый орган. Приостановление операций возможно на всех счетах и на всю сумму имеющихся на них средств.

⬛️ НДС с авансов (Постановление АС Московского округа от 10.06.2024 по делу N А40-130974/2023)

◦ Инспекция доначислила НДС, так как общество заявило вычет с предоплаты не в том периоде, когда у него возникло право, а позже. Суды поддержали инспекцию, в свою очередь кассация посчитала иначе.

⬛️ Расходы на ремонт автомобилей в лизинге (Постановление АС Поволжского округа от 05.06.2024 по делу N А55-20498/2022)

◦ Инспекция посчитала, что общество незаконно получало налоговые выгоды от ремонта автомобилей и покупки запчастей у сторонних организаций.

◦ Кассация решила, что суды неверно трактовали гарантийные обязательства дилеров и страховых компаний, и признала расходы общества обоснованными.

⬛️ Продажа арестованного имущества (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.06.2024 по делу N А45-17504/2023)

◦ Суды отказали инспекции в обращении взыскания на заложенный автомобиль из-за нарушений процедуры ареста.

◦ Кассация посчитала, что суды необоснованно освободили общество от подтверждения позиции возражений по иску о продаже арестованного имущества.

Министерство финансов России согласилось с предложением Министерства экономического развития продлить нулевую ставку НДС для гостиниц и объектов туриндустрии до 2030 года.

Льгота была введена 1 июля 2022 года и распространяется на услуги по предоставлению мест для временного размещения гостей, а также на сдачу в аренду объектов туристической инфраструктуры.

Однако, действие льготной ставки НДС 0% имеет ограничения. Для услуг по размещению гостей льгота действует до 30 июня 2027 года, а для объектов туриндустрии – до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект был введен в эксплуатацию.

ФНС запустила пилотный проект, направленный на вовлечение самозанятых граждан в электронный документооборот (ЭДО). Проект получил название “Электронный документооборот с самозанятыми гражданами”.

Целью проекта является предоставление самозанятым возможности составлять, подписывать и направлять акты выполненных работ или оказанных услуг в электронном виде своим заказчикам-юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Для этого самозанятые смогут воспользоваться мобильным приложением оператора ЭДО или смартфоном с функцией NFC.

В пилотном проекте принимают участие операторы ЭДО, которые уже реализовали документооборот для самозанятых граждан.

Участие в проекте является добровольным. Проект продлится до марта 2025 года, после чего специалисты ФНС оценят перспективы расширения электронного документооборота для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и вовлечения самозанятых в ЭДО.

С 1 октября 2024 года вступили в силу изменения, касающиеся формы счета-фактуры и порядка его заполнения. Эти поправки направлены на усовершенствование отражения сведений о прослеживаемых товарах. Рассмотрим основные нововведения:

1️⃣ Новая графа в счете-фактуре: В табличную часть счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры добавлена графа 14. В этой графе необходимо указывать стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

2️⃣ Изменения в заполнении счета-фактуры:

◦ Уточнен порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, не состоящих на учете в РФ. Налоговый агент теперь обязан указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате.

◦ Введены правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. В графе 14 строки А (до изменения) нужно переносить данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) отражается новая стоимость прослеживаемых товаров без НДС.