С 28 января 2025 года ФНС ввела новую форму уведомления о контролируемых сделках, а также уточняет порядок её заполнения и формат подачи. В обновленной форме появились дополнительные разделы:

⬛️1В “Сведения о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров”;
⬛️1Г “Сведения о сопутствующих услугах к сделке из Раздела 1Б”;
⬛️4 “Сведения об участнике сделки последующей реализации или предшествующей покупки товара”.

Эти разделы необходимо заполнять для контролируемых сделок, которые соответствуют критериям подпункта 7 пункта 3 статьи 105.16 НК РФ.

В разделе 1А добавлено новое поле 4.3 “Код типа сделки, предусмотренной подпунктом 7 пункта 3 статьи 105.16 Кодекса”, где указывается код типа сделки: “0” – нет, “1” – да. Список кодов приведен в приложении 1 к порядку заполнения.

Если в разделе 1А раскрыты сведения о сделках из подпункта 7 пункта 3 статьи 105.16 НК РФ, то информацию о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров следует указать в разделе 1В, а о сопутствующих услугах – в разделе 1Г.

Также в раздел 1Б добавлено поле “Уникальный номер контракта/кредитного договора”, который будет присваиваться банком.

Документ:
Приказ ФНС России от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088@

С 12 января 2024 года вступили в силу обновленные формы документов для получения налоговых вычетов. Эти изменения касаются заявлений о предоставлении вычета, уведомлений о подтверждении права на вычеты и формата представления документов в электронном виде.

Теперь при заполнении заявления на налоговый вычет не требуется указывать ИНН, если у вас есть номер записи из единого регистра населения (ЕРН) или указаны ваши персональные данные. Это связано с переходом на использование данных из федерального информационного ресурса, который содержит информацию о каждом гражданине России.

Изменения в социальных налоговых вычетах:

⬛️Общий размер вычета увеличен с 120,000 до 150,000 рублей.

⬛️Лимит на обучение детей теперь составляет 110,000 рублей вместо 50,000 рублей.

⬛️Максимальная сумма, которую можно получить по всем социальным вычетам, возросла до 19,500 рублей (было 15,600 рублей).

⬛️За обучение каждого ребенка можно получить до 14,300 рублей (было 6,500 рублей).

ФНС пояснила, что организации с остаточной стоимостью основных средств свыше 200 млн руб. не могут применять специальный режим налогообложения. Однако при этом не учитывается цена российского высокотехнологичного оборудования.

Важно помнить, что для отнесения основных средств к высокотехнологичному оборудованию следует использовать перечень, предоставленный в письме Минфина.

Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-4-3/14636@

___
Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

С 1 января 2025 года налогоплательщики, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), если их годовой доход за предыдущий год превысит 60 миллионов рублей. В этом случае они могут применять специальные ставки НДС в размере 5% или 7%, вместо стандартных ставок 20%, 10% и 0%.

Если же годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей, то с начала 2025 года они автоматически получают освобождение от уплаты НДС. Уведомление о таком освобождении не нужно представлять в налоговые органы, а также не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и подавать налоговую декларацию по НДС.

Более подробную информацию о НДС для плательщиков УСН можно найти в Методических рекомендациях ФНС России.

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон, который упростит процесс подтверждения кодов ОКВЭД. Это шаг к повышению достоверности информации о видах деятельности бизнеса и оказанию ему точечной поддержки.

Теперь бизнесу не придется повторно предоставлять одни и те же сведения в разные органы. ФНС России будет обобщать всю информацию об ОКВЭД от бизнеса и Росстата в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

При создании бизнеса информация об ОКВЭД будет передаваться в ФНС России при регистрации. Затем, по итогам года, компании должны будут предоставить данные в Росстат для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД. Росстат самостоятельно рассчитает проценты и передаст информацию в ФНС.

Переход на новый порядок подачи сведений о кодах ОКВЭД пройдет в несколько этапов:

➡️В 2026 году юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые уже отчитываются в Росстат, передадут сведения в ФНС.

➡️В 2027 году информацию начнут передавать те юридические лица, которые сейчас этого не делают.

➡️В 2028 году индивидуальные предприниматели также начнут передавать данные о кодах ОКВЭД.

Закон вступает в силу с 1 сентября 2025 года. Новый порядок позволит государству лучше прогнозировать экономическое развитие и предоставлять адресную помощь бизнесу, направляя поддержку именно тем компаниям, которым она необходима.

Утверждена новая форма декларации, порядок её заполнения и форматы представления в электронной форме.

🗓 Декларацию за первый квартал 2025 года нужно будет представить по новой форме до 25 апреля. Все изменения закреплены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Что нового?
Теперь включены новые налоговые ставки по НДС: 5%, 7%, 5/105% и 7/107%. Эти ставки будут применяться плательщиками на УСН с доходами свыше 60 млн руб. за 2024 год. Также добавлены ставки 9,09% и 16,67% для российских маркетплейсов при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам.

Также расширен перечень операций, не облагаемых НДС. В него вошли:

⬛️Операции по майнингу цифровой валюты

⬛️Ветеринарные услуги

____
Напоминание. Декларацию за 4 квартал 2024 года нужно представить по действующей на данный момент форме.

Федеральная налоговая служба представила обновленные методические рекомендации по исправлению ошибок и нарушений, возникающих при расчетах с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ). В новой версии документа подробно описаны ключевые термины и ситуации, с которыми могут столкнуться пользователи ККТ, а также даны разъяснения по сообщениям об ошибках, поступающим через интернет-сервисы «Личный кабинет ИП», «Личный кабинет ЮЛ» и «Личный кабинет ОФД».

Методические рекомендации содержат примеры, которые наглядно демонстрируют, как исправить нарушения, связанные с неприменением ККТ, а также ошибки, возникающие при использовании ККТ с грубыми нарушениями форматов фискальных документов и логическими ошибками в реквизитах.

Обновления были подготовлены на основе анализа сообщений пользователей ККТ о проведении коррекции расчетов, поступивших в ФНС в период с 2022 по 2024 годы.

Федеральный закон от 29 ноября 2024 года № 418-ФЗ внес изменения в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, пункт 2 статьи 146 был дополнен подпунктами 27 и 28, которые исключают из налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по майнингу цифровой валюты и ее продаже.

Также изменения коснулись пункта 2 статьи 149 Кодекса, который был дополнен подпунктом 44. Согласно этому подпункту, реализация услуг уполномоченной организации, обеспечивающей сделки с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима, освобождается от налога на добавленную стоимость. Этот режим установлен в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ, касающимся цифровых финансовых активов и цифровой валюты.