С 28 января 2025 года вступила в силу обновленная форма уведомления о контролируемых сделках
С 28 января 2025 года ФНС ввела новую форму уведомления о контролируемых сделках, а также уточняет порядок её заполнения и формат подачи. В обновленной форме появились дополнительные разделы:
⬛️1В “Сведения о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров”;
⬛️1Г “Сведения о сопутствующих услугах к сделке из Раздела 1Б”;
⬛️4 “Сведения об участнике сделки последующей реализации или предшествующей покупки товара”.
Эти разделы необходимо заполнять для контролируемых сделок, которые соответствуют критериям подпункта 7 пункта 3 статьи 105.16 НК РФ.
В разделе 1А добавлено новое поле 4.3 “Код типа сделки, предусмотренной подпунктом 7 пункта 3 статьи 105.16 Кодекса”, где указывается код типа сделки: “0” – нет, “1” – да. Список кодов приведен в приложении 1 к порядку заполнения.
Если в разделе 1А раскрыты сведения о сделках из подпункта 7 пункта 3 статьи 105.16 НК РФ, то информацию о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров следует указать в разделе 1В, а о сопутствующих услугах – в разделе 1Г.
Также в раздел 1Б добавлено поле “Уникальный номер контракта/кредитного договора”, который будет присваиваться банком.
Документ:
Приказ ФНС России от 02.12.2024 № ЕД-7-13/1088@
Новые правила оформления налоговых вычетов: что нужно знать?
С 12 января 2024 года вступили в силу обновленные формы документов для получения налоговых вычетов. Эти изменения касаются заявлений о предоставлении вычета, уведомлений о подтверждении права на вычеты и формата представления документов в электронном виде.
Теперь при заполнении заявления на налоговый вычет не требуется указывать ИНН, если у вас есть номер записи из единого регистра населения (ЕРН) или указаны ваши персональные данные. Это связано с переходом на использование данных из федерального информационного ресурса, который содержит информацию о каждом гражданине России.
Изменения в социальных налоговых вычетах:
⬛️Общий размер вычета увеличен с 120,000 до 150,000 рублей.
⬛️Лимит на обучение детей теперь составляет 110,000 рублей вместо 50,000 рублей.
⬛️Максимальная сумма, которую можно получить по всем социальным вычетам, возросла до 19,500 рублей (было 15,600 рублей).
⬛️За обучение каждого ребенка можно получить до 14,300 рублей (было 6,500 рублей).
Налоговые риски по агентскому договору-2025. Руководство к действию
«Агентский договор, как и любой другой, сам по себе не содержит налоговых рисков. Но, заключая его, следует учитывать повышенное внимание налогового ведомства к таким сделкам».
Несмотря на преимущества агентского договора для обеих сторон, есть и риски, главный из которых — налоговый.
⬛️Как заказчику и исполнителю взаимодействовать в рамках налогового законодательства
⬛️Что такое агентский договор?
⬛️Преимущества агентского договора
⬛️Налоговые риски по агентскому договору
⬛️Переквалификация договора агентирования в другой договор
Агентский договор, как и любой другой, сам по себе не содержит налоговых рисков. Но, заключая его, следует учитывать повышенное внимание налогового ведомства к таким сделкам. Соответственно оформлять агентский договор следует в случае, если у бизнеса действительно есть такая потребность, а не с целью оптимизации налоговых платежей.
📲Читайте в моей новой экспертной статье на DK.RU (https://nsk.dk.ru/news/237216502)
УСН: Как определить высокотехнологичное оборудование?
ФНС пояснила, что организации с остаточной стоимостью основных средств свыше 200 млн руб. не могут применять специальный режим налогообложения. Однако при этом не учитывается цена российского высокотехнологичного оборудования.
Важно помнить, что для отнесения основных средств к высокотехнологичному оборудованию следует использовать перечень, предоставленный в письме Минфина.
Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2024 N СД-4-3/14636@
___
Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot
Налоговая оговорка: предотвращаем разногласия и снижаем налоговые риски
По данным ФНС России, налоговая оговорка — это условия гражданско-правового договора о порядке уплаты налогов и сборов, согласно которому стороны договора должны начислить и уплатить налоги в бюджет.
Законодательство не обязует вписывать пункт о налоговой оговорке в договор. Поэтому ни один из участников договора не вправе принуждать другую сторону к внесению таких формулировок. Однако налоговые оговорки предусматривают возмещение имущественных потерь и убытков от неправомерных действий поставщика.
На РБК. Компании (https://companies.rbc.ru/news/4SzPDy9EWk/nalogovaya-ogovorka-predotvraschaem-raznoglasiya-i-snizhaem-nalogovyie-riski/) в свежем материале рассматриваю:
⚫️Судебная практика применения налоговой оговорки
⚫️Формы налоговых оговорок
⚫️Когда применять налоговую оговорку
📲 К материалу : https://companies.rbc.ru/news/4SzPDy9EWk/nalogovaya-ogovorka-predotvraschaem-raznoglasiya-i-snizhaem-nalogovyie-riski/
Изменения для плательщиков УСН: НДС с 2025 года
С 1 января 2025 года налогоплательщики, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), если их годовой доход за предыдущий год превысит 60 миллионов рублей. В этом случае они могут применять специальные ставки НДС в размере 5% или 7%, вместо стандартных ставок 20%, 10% и 0%.
Если же годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей, то с начала 2025 года они автоматически получают освобождение от уплаты НДС. Уведомление о таком освобождении не нужно представлять в налоговые органы, а также не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и подавать налоговую декларацию по НДС.
Более подробную информацию о НДС для плательщиков УСН можно найти в Методических рекомендациях ФНС России.
Упрощение подтверждения кодов ОКВЭД: новые возможности для бизнеса
Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон, который упростит процесс подтверждения кодов ОКВЭД. Это шаг к повышению достоверности информации о видах деятельности бизнеса и оказанию ему точечной поддержки.
Теперь бизнесу не придется повторно предоставлять одни и те же сведения в разные органы. ФНС России будет обобщать всю информацию об ОКВЭД от бизнеса и Росстата в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
При создании бизнеса информация об ОКВЭД будет передаваться в ФНС России при регистрации. Затем, по итогам года, компании должны будут предоставить данные в Росстат для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД. Росстат самостоятельно рассчитает проценты и передаст информацию в ФНС.
Переход на новый порядок подачи сведений о кодах ОКВЭД пройдет в несколько этапов:
➡️В 2026 году юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые уже отчитываются в Росстат, передадут сведения в ФНС.
➡️В 2027 году информацию начнут передавать те юридические лица, которые сейчас этого не делают.
➡️В 2028 году индивидуальные предприниматели также начнут передавать данные о кодах ОКВЭД.
Закон вступает в силу с 1 сентября 2025 года. Новый порядок позволит государству лучше прогнозировать экономическое развитие и предоставлять адресную помощь бизнесу, направляя поддержку именно тем компаниям, которым она необходима.
Почему заговорили об отмене самозанятости
Институт самозанятых подошел к полосе необходимых реформ: с 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя.
Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории.
«Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков», – поясняет Наринэ Беглярова.
⬛️О причинах появления проблемы
⬛️Мерах, предпринятых ФНС
⬛️Какие изменения ждут самозанятость как вид деятельности
Читайте в материале на RG.RU
Что изменилось в налоговом законодательстве с 1 января 2025 года
Представляем вам актуальную методичку, созданную Наринэ Бегляровой, управляющим партнером консалтинговой компании SoNa Private Consulting!
Узнайте, какие изменения произошли:
⬛️НДС
⬛️Налог на прибыль
⬛️УСН. Автоматизированная УСН
⬛️Контроль за уплатой налогов и взносов
⬛️НДФЛ
⬛️Страховые взносы
⬛️Расчеты сотрудникам
⬛️Налог на имущество
⬛️Земельный налог
⬛️Туристический налог
⬛️Экологические платежи
📥Скачайте методичку и будьте в курсе последних нововведений!
Ссылка для скачивания: https://t.me/sona_private_consulting/672
Важные изменения в декларации по НДС
Утверждена новая форма декларации, порядок её заполнения и форматы представления в электронной форме.
🗓 Декларацию за первый квартал 2025 года нужно будет представить по новой форме до 25 апреля. Все изменения закреплены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Что нового?
Теперь включены новые налоговые ставки по НДС: 5%, 7%, 5/105% и 7/107%. Эти ставки будут применяться плательщиками на УСН с доходами свыше 60 млн руб. за 2024 год. Также добавлены ставки 9,09% и 16,67% для российских маркетплейсов при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам.
Также расширен перечень операций, не облагаемых НДС. В него вошли:
⬛️Операции по майнингу цифровой валюты
⬛️Ветеринарные услуги
____
Напоминание. Декларацию за 4 квартал 2024 года нужно представить по действующей на данный момент форме.
