Вступили в силу новые правила налогообложения НДС для операций с цифровой валютой с 1 января 2025 года
Федеральный закон от 29 ноября 2024 года № 418-ФЗ внес изменения в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, пункт 2 статьи 146 был дополнен подпунктами 27 и 28, которые исключают из налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по майнингу цифровой валюты и ее продаже.
Также изменения коснулись пункта 2 статьи 149 Кодекса, который был дополнен подпунктом 44. Согласно этому подпункту, реализация услуг уполномоченной организации, обеспечивающей сделки с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима, освобождается от налога на добавленную стоимость. Этот режим установлен в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ, касающимся цифровых финансовых активов и цифровой валюты.
Новые налоговые льготы для организаций: что изменилось с 2025 года?
С 2025 года вступают в силу новые налоговые льготы по налогу на имущество организаций, установленные федеральными законами, принятыми в 2024 году.
Теперь субъекты Российской Федерации могут бессрочно устанавливать льготные ставки по налогу на железнодорожные пути общего пользования и связанные с ними сооружения, не превышающие 1,6% (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Ранее такая возможность действовала до 2026 года.
Также с 2025 года освобождаются от уплаты налога организации, занимающиеся производством электроэнергии из возобновляемых источников, в отношении имущества солнечных электростанций (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
Действие п.6 статьи 376 Налогового кодекса РФ, который позволяет уменьшать налоговую базу на сумму капитальных вложений в строительство и модернизацию судоходных гидротехнических сооружений и объектов инфраструктуры воздушного транспорта, продлено до 2030 года.
Кроме того, с 2025 года освобождаются от уплаты налога организации, управляющие единой национальной электрической сетью, а также системообразующие и территориальные сетевые организации (Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ). Льгота распространяется на линии электропередачи, трансформаторные подстанции и другое оборудование, предназначенное для передачи электроэнергии, независимо от класса напряжения.
Приказ ФНС России от 03.12.2024 № ЕД-7-21/1094@, который устанавливает коды льгот для заполнения декларации по налогу на имущество организаций, уже передан на регистрацию в Минюст России.
Новые правила: упрощенный порядок подачи жалоб в налоговые органы с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в налоговые органы по упрощенной схеме, что значительно сокращает время их рассмотрения. Жалоба может быть отправлена исключительно через телекоммуникационные каналы или с использованием интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме, согласно приказу ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.
При подаче жалобы необходимо указать на ее рассмотрение в соответствии со статьей 140.1 Налогового кодекса РФ. В этом случае жалоба будет направлена в налоговый орган, действия или бездействие которого оспариваются. В течение семи рабочих дней налоговый орган либо удовлетворит жалобу, либо перенаправит ее в вышестоящий орган для рассмотрения в общем порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
ФНС России напоминает, что упрощенный порядок не применяется к жалобам на решения, принятые в соответствии со статьями 101 и 101.4 Налогового кодекса РФ.
С 1 ноября 2025 года налоговые долги начнут взыскивать с физлиц без суда.
Чтобы сократить издержки и снизить нагрузку на суды, Минфин решил взыскивать задолженность по НДФЛ и имущественным налогам без решения суда.
Изменения в 4,6 раза сократят число заявлений о взыскании задолженности, снизят почтовые затраты, а также россиянам не придется платить госпошлину, которая увеличит основной долг. Например, при сумме иска в 30 тыс. рублей судебные издержки составят 43% или 13,8 тыс. рублей.
Наринэ Беглярова:
“С одной стороны, данные меры могут вызвать негодование со стороны налогоплательщиков. В связи с тем, что процедура принудительного взыскивания не будет сопровождаться судебным процессом, у должника возникает ситуация, в которой он может предположить, что его права не защищены. Так, при полной автоматизации процесса взыскания возможно возникновение системных ошибок, с учетом чего крайне важно, чтобы процедура взыскания была максимально понятной и прозрачной для плательщиков.”
Читать далее на Klerk.ru https://www.klerk.ru/buh/news/630986/
Как правильно организовать сотрудничество с самозанятым
На (https://get-investor.ru/kak-rabotat-s-samozanyatym)Getinvestor вышел обзор индикаторов риска для компаний, работающих с самозанятыми.
Если компания нанимает сотрудника в штат или заключает с ним договор ГПХ, то она должна уплачивать за него страховые взносы, а также выступать в роли его налогового агента по НДФЛ.
Пытаясь сэкономить, некоторые предприниматели договариваются со своими сотрудниками, чтобы они зарегистрировались в качестве самозанятого и продолжили работать на новых условиях. Однако, в письме Минфина четко сказано – это незаконно. Заключить договор с бывшим сотрудником, который стал самозанятым, можно только через 2 года после его увольнения.
🎙 В материале:
1. Как оформлять самозанятых
2. Как долго можно работать с самозанятыми
3. Как менялся контроль за договорами с самозанятыми
Читать обзор: https://get-investor.ru/kak-rabotat-s-samozanyatym
ФНС России выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса. Кто имеет право их применять
Федеральная налоговая служба России подготовила рекомендации, касающиеся применения налоговой амнистии, связанной с дроблением бизнеса. В них предоставлены разъяснения по ключевым вопросам, таким как:
• что представляет собой налоговая амнистия дробления бизнеса
• кто имеет право на ее применение
• как правильно отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.
Налоговая амнистия дробления бизнеса представляет собой механизм прекращения обязанности уплаты налогов за 2022 – 2024 годы, а также от соответствующих пеней и штрафов, связанных с правонарушениями, связанными с дроблением бизнеса. Основное условие для применения данной амнистии — это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом определенных особенностей.
Методические рекомендации охватывают различные жизненные ситуации налогоплательщиков и предлагают алгоритмы действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса. Это можно сделать как без изменения организационной структуры, так и с ее изменением.
Так, участники дробления могут перейти на общую систему налогообложения или же перевести свои операции на одну из компаний группы, не изменяя при этом структуру бизнеса.
При необходимости изменения организационной структуры возможно объединение формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с созданием обособленных подразделений по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Более подробную информацию, включая рекомендации ФНС России, другие документы и судебную практику, можно найти в специальном разделе сайта, посвященном налоговой амнистии дробления бизнеса.
12 причин, которые привлекают внимание налоговых органов к вашему бизнесу
112 млн рублей в Москве и 67 млн рублей в регионах – такой размер налогов в среднем доначисляется налоговыми органами компаниям, которые ведут бухучёт с нарушениями.
В своем новом материале объяснила, кто находится в зоне риска и как защитить бизнес.
Существует ряд “риск-факторов”, по которым проводят отбор налогоплательщиков для для включения в план выездных налоговых проверок.
Критерий №1 – Низкая налоговая нагрузка
Критерий №2: Убытки на протяжении длительного периода
Критерий №3: Высокий удельный вес вычетов
Критерий №4: Темп роста расходов опережает рост доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Критерий №5: Низкая средняя зарплата
Критерий №6: Приближение к максимальным лимитам спецрежимов
Критерий №7: Завышение расходов, когда они максимально приближены к доходам
Критерий №8: Сотрудничество с посредниками без деловой цели
Критерий №9: Непредставление ответов на требования налогового органа.
Критерий №10: Миграция между налоговыми инспекциями
Критерий №11: Низкий уровень рентабельности
Критерий №12: Деятельность с высоким налоговым риском
Читайте подробнее о каждом из критериев, а также о бизнес-тренде на обеление бизнеса и сопутствующих ему процессах — https://fokus-vnimaniya.com/12-prichin-kotorye-privlekayut-vnimanie-nalogovyh-organov-k-vashemu-biznesu/
Обзор ключевых позиций Верховного Суда РФ по делам о банкротстве за III квартал 2024 года
Верховный Суд Российской Федерации (ВС РФ) представил обзор ключевых позиций, касающихся дела о банкротстве, в котором решена важная юридическая проблема, связанная с требованиями к контролирующим лицам.
⇒ Кейс о банкротстве и субсидиарной ответственности
Налоговая служба инициировала процедуру банкротства одной организации, однако дело было прекращено из-за недостатка средств на его финансирование. Вне рамок процедуры банкротства налоговая служба потребовала привлечь владельца организации к субсидиарной ответственности. При этом размер требований к контролируемому лицу значительно увеличился из-за новых проверок и недоимок, обнаруженных после прекращения банкротства.
◾️ Решение нижестоящих судов:
Судебные инстанции нижнего звена посчитали, что размер требований не может превышать тот, который был установлен в рамках прекращенной процедуры банкротства. Они утверждали, что в оставшейся части налоговая служба должна была инициировать новую процедуру.
◾️ Позиция ВС РФ:
Верховный Суд РФ отклонил подход нижестоящих судов, указав на нарушение права налоговой службы на судебную защиту. Он отметил, что при обращении вне рамок дела о банкротстве истец вправе включать не только размер требований, установленных в рамках банкротства, но и иные требования, если они подтверждены надлежащим образом.
Таким образом, ВС РФ подтвердил право налоговых органов на более широкий запрос требований к контролирующим лицам вне рамок дела о банкротстве. Это создает прецедент для будущих дел, где налоговые службы смогут более эффективно защищать свои интересы и взыскивать задолженности, выявленные после прекращения банкротного процесса.
Документ: Определение ВС РФ от 09.09.2024 N 303-ЭС24-3778
Налоговые льготы для ИТ-компаний в России
В начале марта 2025 года истекает срок действия моратория на выездные налоговые проверки ИТ-компаний. Чуть более, чем за 3 месяца до этого события TAdviser опросил экспертов, чтобы понять, в каком случае к ИТ-компании придут с проверкой, и какие санкции от ФНС грозят бизнесу.
Если программное обеспечение зарегистрировано в Роспатенте (удостоверено право на ПО) или в реестре российского ПО, рекомендуется указывать регистрационный номер ПО для его объективной индивидуализации. Кроме того, ИТ-бизнесу следует вести реестр договоров и корректный бухучет, а во избежание двойного толкования необходимо отражать в договорах коды ОКВЭД и прописывать предмет договора в соответствии с расшифровкой этих кодов.
К комментарию:http://surl.li/cadnfb
ФНС опубликовала обзор позиций по жалобам налогоплательщиков за II квартал 2024 года
Федеральная налоговая служба России представила обзор 23 эпизодов, касающихся жалоб налогоплательщиков, которые обязательно учитываются в работе сотрудников. Одним из наиболее обсуждаемых вопросов стало истребование письменных пояснений при выездной проверке.
В ходе выездной проверки инспекция потребовала от организации предоставить письменные пояснения по выявленным расхождениям в отчетности. Налогоплательщик оспаривал данное требование, полагая, что Налоговый кодекс РФ не позволяет истребование информации, в том числе пояснений, в рамках выездной проверки.
Позиция ФНС:
ФНС отметила, что требование об истребовании письменных пояснений не нарушает законных интересов налогоплательщика. В статье 93 Налогового кодекса нет конкретного перечня документов или информации, которые инспекция может требовать, что подразумевает более широкую интерпретацию.
Цель требования
Пояснения от налогоплательщика помогают инспекции выявить его позицию до составления акта налоговой проверки и предотвращают предъявление необоснованных претензий.
