В письме от 03.02.2025 № 03-03-06/1/8878 ведомство уточнило порядок учета расходов на ПО при формировании стоимости сетевого оборудования для целей налога на прибыль.  
 
Основные моменты:  
 
Основные средства — это имущество, используемое в производстве или управлении, с первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.  
 
Первоначальная стоимость включает расходы на приобретение, сооружение, доставку и доведение до состояния готовности к эксплуатации (за исключением НДС и акцизов, если иное не предусмотрено НК РФ).  

Если приобретенное сетевое оборудование без программного обеспечения не может быть использовано по назначению, то расходы на приобретение прав на необходимое ПО считаются частью затрат на доведение оборудования до пригодного для использования состояния.  

В таком случае, эти расходы можно включить в первоначальную стоимость основного средства.  
 
Иными словами: расходы на программное обеспечение, которое необходимо для эксплуатации сетевого оборудования, признаются частью стоимости этого оборудования и могут быть капитализированы при соблюдении условий.  

Начиная с отчетности за I квартал 2025 года расчет по страховым взносам подают по новой форме. В феврале ФНС выпустила для нее контрольные соотношения, которые сейчас скорректированы.
Уточнили соотношения 0.65 — 0.70, 2.11, 2.13

Например:
• “(гр. 2 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 3 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 4 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ) по значению поля 003 подр. 4 р. 1 СВ “1” по всем значениям поля 001 подр. 4 р. 1 СВ = ∑ (ст. 070 (1 месяц оп) + ст. 070 (2 месяц оп) + ст. 070 (3 месяц оп)) прил. 5 р. 1 СВ)” – соотношение 0.66;

• “гр. 1 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ по значению поля 003 подр. 4 р. 1 СВ “1” по всем значениям поля 001 подр. 4 р. 1 СВ = (гр. 2 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 3 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 4 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ) + ∑ ((ст. 070 (1 месяц поп) + ст. 070 (2 месяц поп) + ст. 070 (3 месяц поп)) прил. 5 р. 1 СВ” – соотношение 0.67.

⬛️Если плательщик не выполнит эти соотношения, его об этом уведомят не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумаге).

Письмо ФНС России от 02.04.2025 N БС-4-11/3511@

Недавний судебный прецедент подтвердил, что использование гражданско-правовых договоров (ГПД) с самозанятыми может быть переквалифицировано в трудовые договоры, если суд установит, что фактически имели место трудовые отношения. Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам и пришла к выводу, что организация уклонялась от уплаты взносов, заключая договоры с самозанятыми с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Суды трех инстанций согласились с выводами налогового органа, отметив, что самозанятые фактически выполняли трудовые функции для компании.

В ходе разбирательства выделены следующие признаки, указывающие на наличие трудовых отношений:

– Постоянство работы: Договоры подразумевали выполнение определенной работы на постоянной основе, а не разовые задания.
– Отсутствие конкретного объема работ: В договорах не указывался конкретный объем и цена работ.
– Долгосрочные отношения: Договоры заключались на длительный период оказания услуг, что также указывало на отсутствие разово́сти.
– Регулярные выплаты: Выплаты производились ежемесячно в одни и те же числа.
– Отчетность по услугам: Акты о выполнении работ содержали лишь перечень услуг, без конкретизации их объемов, что усугубляло ситуацию.
– Ранее осуществленные переводы: Самозанятым средства переводились до даты подписания акта сдачи-приемки.

Суды также выявили экономическую зависимость самозанятых от организации, отметив, что:

✅Компания заключила договоры с индивидуальными предпринимателями (ИП), которые в свою очередь привлекали самозанятых;
✅Оба ИП использовали одних и тех же физических лиц для выполнения работ;
✅Перед заключением договоров один из ИП зарегистрировался, другой внес изменения в ЕГРИП для добавления нового вида деятельности;
✅Сотрудник организации был связан с ИП, что указывало на наличие контроля.

Суды установили, что самозанятые формально приобрели статус плательщиков НПД (налога на профессиональный доход), в то время как ранее они были работниками компании. Им предложили повышение заработной платы в обмен на регистрацию в качестве самозанятых, что подтверждает предположение налоговых органов и судов о действительных трудовых отношениях.

 Так, услуги самозанятых соответствовали профилю деятельности организации, что также осложняло позицию компании в суде.

С 1 марта 2025 года вступили в силу новые правила, касающиеся передачи кассовых чеков (БСО) клиентам и применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в сфере общественного питания. Эти изменения касаются всех организаций, предоставляющих услуги общепита, и требуют от них соблюдения новых процедур при расчетах с клиентами.
Согласно новым требованиям, кассовый чек (БСО) следует печатать после того, как клиент запросит счет, но перед фактической оплатой. Такой чек подтверждает предстоящий прием денежных средств.
Федеральная налоговая служба (ФНС) разместила на своем сайте рекомендации по формированию кассовых чеков для различных сценариев обслуживания в общепите:
⏺ Обслуживание официантами (в ресторанах), когда оплату принимают после оказания услуги. Клиенту может быть выдан бумажный чек на полный расчет или же, клиент получает бумажный чек на отгрузку с типом оплаты в «кредит», после оплаты выдается чек на оплату кредита с подтвержденным типом оплаты.
⏺ Самообслуживание (в столовых, в т.ч. корпоративных) где стоимость питания вычитают из заработной платы сотрудников, в этом случае порядок следующий: после выбора блюд сотрудник получает бумажный чек для передачи в кредит, затем в конце месяца производится вычет из зарплаты и выдача чека на оплату кредита (может быть или бумажным, или электронным).
⏺ Также пояснения дали для обслуживания за стойками (в барах); обслуживании за прилавками (быстрое питание); доставка заказов и.т.д.
Эти рекомендации призваны упростить процессы расчетов в сфере общественного питания и сделать их более прозрачными для клиентов. В результате клиенты смогут получить более качественное обслуживание, а организации общепита — избежать возможных ошибок в работе с ККТ.

С 2025 года у налогоплательщиков появилась возможность оформлять счета на оплату в электронном виде.
Это стало возможным благодаря утверждению нового формата электронного счета, который зарегистрировал Минюст России в приказе ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/29@.

💾Счет на оплату представляет собой документ, который содержит платежные реквизиты продавца и служит основанием для перечисления покупателем денежных средств за указанные товары, работы или услуги.
Новый формат также включает возможность создания счета-оферты — документа, который сочетает в себе признаки счета на оплату и договорного документа, согласно статьям 435 и 438 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Важно отметить, что новый формат носит рекомендательный характер. Это означает, что его использование не является обязательным, однако, его применение облегчит процесс документооборота и упростит взаимодействие с налоговыми органами.

Таким образом, внедрение электронного счета на оплату станет важным шагом на пути к цифровизации бизнес-процессов, улучшая эффективность работы компаний и взаимодействия с государственными органами.