Совокупный фиксированный размер страховых взносов установлен следующим образом:

▫️ 2025 год — 53 658 руб.  

▫️ 2026 год — 57 390 руб.  

▫️ 2027 год — 61 154 руб.

Срок уплаты таких взносов с 31 декабря переносится на 28 декабря, что делает его совпадающим с общим сроком уплаты налогов и взносов — 28 число каждого месяца.

Также напоминаем, что законодательство позволяет не платить фиксированные страховые взносы за определенные периоды, например:  

➡️ за время прохождения военной службы  

➡️ за уход за ребенком до полутора лет

Как оформить освобождение от уплаты взносов?

➡️ Необходимо направить в налоговый орган заявление по форме (КНД 1150081)  

➡️ Приложить подтверждающие документы

Сделать это нужно в течение трех лет с момента возникновения права на освобождение.  

Поскольку норма вступила в силу с начала этого года, налоговые органы смогут отказать в освобождении по заявлению, поданному с нарушением срока, только начиная с 2028 года — по истечении трех лет с момента начала действия нормы.

______________

📲 Задать вопрос по налогам и взносам: @SoNa_Private_bot

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения, связанные с обменом электронными документами через операторов электронного документооборота (ЭДО). В частности, налогоплательщики не смогут использовать текущие форматы для обмена товарными накладными и актами выполненных работ.

✔️ Эти изменения касаются исключительно тех, кто в настоящее время обменивается указанными документами по действующему формату.

В качестве альтернативы рекомендуется использование формата универсального передаточного документа (УПД) версии 5.03, который интегрирует следующие документы:  

⚫️ первичный учетный документ  

⚫️ счет-фактуру

УПД допускает одновременное или раздельное формирование товарной накладной, акта оказанных услуг, выполненных работ и счета-фактуры.

▶️ Несмотря на нововведения, сохраняется возможность создания первичных учетных документов:  

— в форме неформализованных электронных документов  

— на бумаге

Отмена бумажных форм товарных накладных и актов выполненных работ приказами не предусматривается. Таким образом, при текущем порядке обмена документами, в том числе через бумагу, данная практика останется возможной и после 2026 года.

______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

С 01.09.2025 в РФ введена новая возможность для иностранных граждан, имеющих право на безвизовый въезд, — работать по одному патенту в двух соседних регионах (ст. 13.3-1 закона № 115-ФЗ от 25.07.2002, введена законом № 121-ФЗ от 23.05.2025):

👤 Регионы, участвующие в обмене:  

  — Москва и Московская область  

  — Санкт-Петербург и Ленинградская область

Условия реализации:  

  — Возможность работы по патенту, выданному в одном регионе, в другом соседнем регионе на основании соглашения между субъектами РФ.  

  — Работодатели и заказчики могут привлекать иностранных граждан для работы в другом регионе по условиям этого соглашения.

Законодательные изменения:  

 МВД скорректировало (приказ МВД от 06.08.2025 № 552):  

  — форму уведомления о заключении трудового договора или ГПД с иностранным работником — с указанием места работы  

  — порядок подачи этого уведомления, учитывая новые условия обмена рабочей силой.

Это нововведение расширяет возможности привлечения иностранных работников и упрощает работу работодателей в соседних регионах.

_______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Основные положения:

Кто платит:  

– Рекламораспространители, операторы рекламных систем, посредники и агенты, имеющие договоры с рекламодателями или между собой (для реализации договоров с рекламодателями).  

– Если платежи осуществляет рекламораспространитель, оператор или посредник — они являются плательщиками. Агенты могут внести все платежи и освобождаются от обязанности платить самостоятельно.

Как рассчитывают сбор:  

– Роскомнадзор рассчитывает сбор на основании данных от плательщиков, учитывая, что он не может превышать 3% дохода от интернет-рекламы (включая оплату за действия по договору).

Сроки уплаты:  

– Платежный период — квартал.  

– Срок уплаты — не позднее 5-го числа третьего месяца после окончания квартала.

Как оплачивать:  

– Роскомнадзор формирует расчет в личном кабинете не позднее 15 числа второго месяца после платежного периода.  

– Плательщик проверяет и подтверждает расчет в течение 10 дней.  

– В случае несогласия — можно представить уточненные сведения также в течение этого срока.  

– Оплата осуществляется с указанием УИН.  

– Излишне уплаченные суммы можно вернуть или зачесть в будущие платежи.

КБК для платежей:  

– 000 1 17 05010 01 6002 180

Контроль и мониторинг:  

– Роскомнадзор будет осуществлять постоянный контроль полноты и своевременности уплаты.  

– При выявлении нарушений — плательщик получит уведомление.  

– Если не погасить недоимку в 10 дней — Роскомнадзор взыщет ее.

Постановление правительства РФ № 1224 от 15.08.2025

_______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Правительство России привело порядок проверок контрольно-кассовой техники (ККТ) в соответствие с Законом о госконтроле.

Внесены важные изменения:

⬛️Контрольные закупки:  

Организации и ИП получат акт по результатам закупки в течение 5 рабочих дней с её окончания.

⬛️ Немедленное начало проверок при нарушениях:  

Если при закупке выявлены обязательные требования к применению ККТ, контролеры смогут сразу начать документарную или выездную проверку. Информация о начале проверки теперь размещается в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий в течение 5 рабочих дней.

⬛️ Дистанционные выездные проверки:  

Проведение выездных проверок допускается дистанционно — с использованием видео-конференц-связи или мобильного приложения “Инспектор”.

Данные изменения закреплены постановлением Правительства РФ от 05.09.2025 № 1374

_______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

По информации ФНС России:

⏺ Если при подаче уточненной декларации к доплате на момент её подачи сальдо ЕНС (единый налоговый счет) является положительным, это считается смягчающим обстоятельством.

⏺ Однако, если уточненная декларация подается позже срока уплаты налога, в таком случае начисляются пени.

⏺ В связи с этим штраф за несвоевременную подачу уточненной декларации снижается пропорционально соотношению положительного сальдо и задекларированного налога, с учетом начисленных пеней.

Данная позиция изложена в письме ФНС России от 06.08.2025 № БВ-4-7/7311

_______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Большинство работодателей больше не будут самостоятельно подтверждать основной вид экономической деятельности (КВЕД). Вместо этого, информация теперь будет подгружаться автоматически из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Важно: это правило не распространяется на все организации. В частности, для обособленных подразделений юридических лиц, которые зарегистрированы как самостоятельные страхователи, порядок остается прежним: они продолжат подтверждать основной вид деятельности на основании бухгалтерской отчетности за предыдущий год.

_______________

📲 Задать вопрос по налоговому праву и практике судебных споров: @SoNa_Private_bot

В сентябре 2023 года организация провела сверку расчетов по налогам, выявив переплату, возникшую более чем три года назад. После обращения за возвратом сумма была отклонена, и организация была направлена в суд для разрешения спора.

📁  Три инстанции отказали в удовлетворении требований по возврату налоговой переплаты. 

Основные мотивы судов:

⚫️ Срок возврата определяется с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишней уплате;

⚫️  Инспекция предоставляла сведения о состоянии расчетов в 2015, 2019 и 2020 годах, то есть более трех лет до обращения в суд;

⚫️  Налогоплательщик самостоятельно уплатил сумму, следовательно, был в курсе переплаты;

⚫️  Уважительные причины пропуска срока, такие как внутренние организационные вопросы (смена кадров, технические сбои), суды не приняли во внимание.

В результате суды пришли к выводу, что внутренние организационные проблемы налогоплательщика не могут служить основанием для восстановления срока подачи заявления о возврате.

Данное решение закреплено постановлением АС Дальневосточного округа от 13.08.2025 по делу N А24-6464/2024

_______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

В рамках дела, суд отказал в возврате спорных денежных средств, связанных с положительным сальдо ЕНС. ИП перечислил в бюджет суммы как ЕНП, а спустя два дня обратился с заявлением о возврате этих средств на счет в другом банке, на что было отказано инспекцией. Налогоплательщик оспорил решение налоговой службы.

АС Уральского округа не поддержал позицию налогоплательщика, пришедшего к выводу, что деньги, являющиеся источником формирования положительного сальдо ЕНС, поступили в связи с нереальной деятельностью ИП. Суд учел, что размер налоговых обязательств ИП существенно не соответствует сумме перечисленных средств (менее 2%), а движение средств носит транзитный характер.

Обстоятельства, подтверждающие сомнительность операций:

⚫️Пополнение счета за счет межбанковских переводов, переводов с других счетов, с корпоративных карт и от контрагентов-сомнительных лиц;

⚫️ Получение средств за строительные и монтажные работы (СМР) без привлечения штатных работников или иных лиц;

⚫️ Выявление Росфинмониторингом операций, указывающих на возможное обналичивание денежных средств.

Дело рассматривалось постановлением АС Уральского округа от 25.07.2025 по делу N А60-34103/2024

_______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

В деле рассматривался вопрос о допустимости нескольких осмотров территории и документов в рамках одной выездной проверки. Организация оспорила второе постановление инспекции о проведении осмотра, утверждая, что при одной проверке допускается лишь один осмотр.

Первоначально суд поддержал позицию налогоплательщика, указав, что у проверяющих не было новых оснований для повторного осмотра, и повторное действие было неправомерным. 

Однако, апелляционная и кассационная инстанции вынесли иное решение:

⬛️ Основания для повторного осмотра были подробно раскрыты инспекторами, а их итоги отражены в акте проверки;

⬛️ Налогоплательщик не доказал, что постановление нарушило его права или законные интересы в сфере предпринимательской деятельности;

⬛️ Негативных последствий для организации вследствие вынесенного постановления не наступило;

⬛️ НК РФ прямо не запрещает проводить повторные осмотры в рамках одной проверки.

Таким образом, суд признал, что проведение нескольких осмотров в рамках одной проверки допускается, если есть основания и они должным образом задокументированы.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.08.2025 по делу N А32-29955/2024

_______________

📲 Задать вопрос по налоговому праву и практике судебных споров: @SoNa_Private_bot