Недавний судебный прецедент подтвердил, что использование гражданско-правовых договоров (ГПД) с самозанятыми может быть переквалифицировано в трудовые договоры, если суд установит, что фактически имели место трудовые отношения. Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам и пришла к выводу, что организация уклонялась от уплаты взносов, заключая договоры с самозанятыми с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Суды трех инстанций согласились с выводами налогового органа, отметив, что самозанятые фактически выполняли трудовые функции для компании.

В ходе разбирательства выделены следующие признаки, указывающие на наличие трудовых отношений:

– Постоянство работы: Договоры подразумевали выполнение определенной работы на постоянной основе, а не разовые задания.
– Отсутствие конкретного объема работ: В договорах не указывался конкретный объем и цена работ.
– Долгосрочные отношения: Договоры заключались на длительный период оказания услуг, что также указывало на отсутствие разово́сти.
– Регулярные выплаты: Выплаты производились ежемесячно в одни и те же числа.
– Отчетность по услугам: Акты о выполнении работ содержали лишь перечень услуг, без конкретизации их объемов, что усугубляло ситуацию.
– Ранее осуществленные переводы: Самозанятым средства переводились до даты подписания акта сдачи-приемки.

Суды также выявили экономическую зависимость самозанятых от организации, отметив, что:

✅Компания заключила договоры с индивидуальными предпринимателями (ИП), которые в свою очередь привлекали самозанятых;
✅Оба ИП использовали одних и тех же физических лиц для выполнения работ;
✅Перед заключением договоров один из ИП зарегистрировался, другой внес изменения в ЕГРИП для добавления нового вида деятельности;
✅Сотрудник организации был связан с ИП, что указывало на наличие контроля.

Суды установили, что самозанятые формально приобрели статус плательщиков НПД (налога на профессиональный доход), в то время как ранее они были работниками компании. Им предложили повышение заработной платы в обмен на регистрацию в качестве самозанятых, что подтверждает предположение налоговых органов и судов о действительных трудовых отношениях.

 Так, услуги самозанятых соответствовали профилю деятельности организации, что также осложняло позицию компании в суде.

С 1 марта 2025 года вступили в силу новые правила, касающиеся передачи кассовых чеков (БСО) клиентам и применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в сфере общественного питания. Эти изменения касаются всех организаций, предоставляющих услуги общепита, и требуют от них соблюдения новых процедур при расчетах с клиентами.
Согласно новым требованиям, кассовый чек (БСО) следует печатать после того, как клиент запросит счет, но перед фактической оплатой. Такой чек подтверждает предстоящий прием денежных средств.
Федеральная налоговая служба (ФНС) разместила на своем сайте рекомендации по формированию кассовых чеков для различных сценариев обслуживания в общепите:
⏺ Обслуживание официантами (в ресторанах), когда оплату принимают после оказания услуги. Клиенту может быть выдан бумажный чек на полный расчет или же, клиент получает бумажный чек на отгрузку с типом оплаты в «кредит», после оплаты выдается чек на оплату кредита с подтвержденным типом оплаты.
⏺ Самообслуживание (в столовых, в т.ч. корпоративных) где стоимость питания вычитают из заработной платы сотрудников, в этом случае порядок следующий: после выбора блюд сотрудник получает бумажный чек для передачи в кредит, затем в конце месяца производится вычет из зарплаты и выдача чека на оплату кредита (может быть или бумажным, или электронным).
⏺ Также пояснения дали для обслуживания за стойками (в барах); обслуживании за прилавками (быстрое питание); доставка заказов и.т.д.
Эти рекомендации призваны упростить процессы расчетов в сфере общественного питания и сделать их более прозрачными для клиентов. В результате клиенты смогут получить более качественное обслуживание, а организации общепита — избежать возможных ошибок в работе с ККТ.

С 2025 года у налогоплательщиков появилась возможность оформлять счета на оплату в электронном виде.
Это стало возможным благодаря утверждению нового формата электронного счета, который зарегистрировал Минюст России в приказе ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/29@.

💾Счет на оплату представляет собой документ, который содержит платежные реквизиты продавца и служит основанием для перечисления покупателем денежных средств за указанные товары, работы или услуги.
Новый формат также включает возможность создания счета-оферты — документа, который сочетает в себе признаки счета на оплату и договорного документа, согласно статьям 435 и 438 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Важно отметить, что новый формат носит рекомендательный характер. Это означает, что его использование не является обязательным, однако, его применение облегчит процесс документооборота и упростит взаимодействие с налоговыми органами.

Таким образом, внедрение электронного счета на оплату станет важным шагом на пути к цифровизации бизнес-процессов, улучшая эффективность работы компаний и взаимодействия с государственными органами.

Федеральная налоговая служба (ФНС) России подводит первые итоги внедрения онлайн-касс (ККТ) на новых территориях, включая Донецкую и Луганскую народные республики, а также Запорожскую и Херсонскую области. На сегодняшний день уже зарегистрировано более 22,5 тыс. единиц ККТ, из которых более 11,5 тыс. находятся в ДНР, более 7,5 тыс. — в ЛНР и более 3 тыс. касс зарегистрированы на освобожденных территориях Запорожской и Херсонской областей.

С 1 февраля 2023 года налогоплательщики, работающие на общей системе налогообложения в этих регионах, обязаны использовать онлайн-кассы. Этот шаг направлен на улучшение контроля за расчетами и упрощение процесса налогообложения.

🚪Переходный период и поддержка предпринимателей
Для удобства бизнеса был установлен переходный период, который начался в декабре 2022 года. В это время организации и индивидуальные предприниматели получили возможность добровольно начать использовать контрольно-кассовую технику, что дало им шанс заранее ознакомиться с ее работой, научиться выдавать чеки и выполнять другие необходимые операции.
 
Чтобы переход на использование онлайн-касс прошел максимально комфортно и безболезненно для налогоплательщиков, территориальные налоговые органы активно проводят консультации, семинары, видеоконференции и круглые столы. Эти мероприятия организуются как для представителей малого и среднего, так и крупного бизнеса новых субъектов, что позволяет получить необходимую информацию и задать интересующие вопросы.

Таким образом, внедрение онлайн-касс в новых регионах способствует улучшению налогового учета и повышению прозрачности расчетов, что, в свою очередь, привносит дополнительные выгоды для предпринимателей и государства.

Глава ФНС России Даниил Егоров анонсировал возможность быстрой регистрации бизнеса с помощью новой услуги «Старт бизнеса онлайн». Эта услуга позволяет предпринимателям пройти полный путь регистрации, не отвлекаясь на другие процедуры, что значительно упрощает процесс.

По словам Даниила Вячеславовича, современные технологии предоставляют уникальные возможности для ускорения бизнес-процессов и сокращения временных затрат, что в свою очередь приводит к снижению издержек и повышению конкурентоспособности.

В прошлом, регистрация бизнеса занимала значительно больше времени: в 2011 году — в среднем 30 дней, в 2015 году — 15 дней, а в 2018 году этот срок был сокращен до пяти дней.

Сегодня предприниматели имеют два варианта регистрации:
   – Очная регистрация: Посетив налоговый орган, можно получить документы за три дня.
   – «Старт бизнеса онлайн»:  Экспериментальная услуга, которая позволяет зарегистрировать бизнес всего за сутки.
Чтобы воспользоваться услугой «Старт бизнеса онлайн», необходимо зайти на сайт ФНС в соответствующий раздел. Заявление заполняется автоматически на основе данных из системы госуслуг, а подпись можно оформить через приложение «Госключ» с использованием электронной подписи. Затем необходимо получить квалифицированную электронную подпись (КЭП) через приложение «Моя подпись», сделать это можно если у вас сдана биометрия (ЕСИА). Полученная подпись даст возможность открытия банковского счета, не обращаясь в банк. Таким образом, благодаря «Старт бизнеса онлайн» можно пройти весь процесс регистрации, оставаясь за экраном компьютера.

«Мы дошли до момента, когда регистрация бизнеса занимает всего один день, и теперь важно измерять эти процессы не в днях, а в часах или даже минутах», — отметил Даниил Вячеславович.

Также Даниил Егоров упомянул потенциальные направления развития, включая возможность регистрации кассовых аппаратов для ритейла, и подчеркнул необходимость выявления наиболее трудоемких процедур для налогоплательщиков, чтобы в дальнейшем их упростить.

Сервисом «Старт бизнеса онлайн» воспользовались уже более 14,5 тыс. пользователей, 84% из которых являются индивидуальными предпринимателями. Это подтверждает эффективность и актуальность нововведения в условиях современного бизнес-сообщества.

ФНС России информирует о том, что с 2025 года ставка налога на прибыль организаций по процентным доходам от облигаций увеличилась с 15% до 20%. Это изменение касается организаций, получающих доходы от государственных и муниципальных облигаций.

Организации, которые получают процентные доходы по облигациям, обязаны уплачивать налог на прибыль ежемесячно. В связи с этим, компании, предоставляющие декларацию по налогу на прибыль на квартальной основе, должны также подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей.
Это уведомление подается по форме КНД 1110355 и должно быть представлено не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

Регистрация и правильность данных:
При заполнении уведомления и налоговой декларации крайне важно указывать верный код бюджетной классификации (КБК), чтобы избежать ошибок при зачете платежей. Для налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, используется следующий КБК: 182 1 01 01070 01 1000 110.
Своевременная подача корректно заполненных деклараций и уведомлений поможет избежать начисления пени за просрочку и обеспечить правильное отражение обязательств на Едином налоговом счете (ЕНС). Это важный шаг для поддержания финансовой стабильности и выполнения обязательств перед бюджетом.
ФНС напоминает о необходимости тщательно следить за изменениями в налоговом законодательстве и своевременно реагировать на них, чтобы избежать негативных последствий для бизнеса.

С начала 2025 года некоторые компании получили возможность уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капитальных вложений в некоторые основные средства и нематериальные активы. Данный вычет обеспечивает возможность нивелировать повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года с 20% до 25%.

▶️Основные аспекты федерального инвестиционного налогового вычета:
⚫️Ограничение вычета: Сумма, на которую можно уменьшить налог, не может привести к снижению налога до нуля. В частности, из ставки налога на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет (8%), вычет будет рассчитан по ставке 5%.
⚫️Неиспользованный остаток. Вычет можно учесть в течение 10 последующих лет.

▶️Кому предоставлено право на вычет:
Право на применение инвестиционного налогового вычета получили:
⚫️Организации добывающей и обрабатывающей промышленности (с исключением пищевых продуктов, напитков и табачных изделий)
⚫️Энергетические компании
⚫️Гостиницы
⚫️Компании телекоммуникационной сферы
⚫️Организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками
⚫️Компании, предоставляющие услуги по обработке данных и размещению информации.

▶️Что можно включить в вычет:
⚫️Основные средства: Вычет может быть применен к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию.
⚫️Нематериальные активы: Вычет на нематериальные активы распространяется в части расходов по приобретению исключительных прав на изобретения, полезные модели и промышленные образцы, при условии получения патента.

▶️Особенности применения вычета:
Интересной особенностью вычета является то, что его может заявить не только компания, осуществившая капитальные вложения, но и другая компания, входящая в одну группу с ней.

▶️Учетная политика:
Для использования права на применение федерального инвестиционного налогового вычета налогоплательщик должен отобразить это решение в своей учетной политике для налогообложения. Выбор параметров применения вычета должен соответствовать установленным в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.