Суд отклонил жалобу организации, оштрафованной за непредставление по запросу инспекции множества документов за 4 года по сделкам с контрагентами. Компания не обращалась с ходатайством о продлении срока и не доказывала утрату документов.

Позиция суда:

▪️Налоговые органы вправе истребовать документы по конкретным сделкам вне рамок проверок (по ст. 93.1 НК РФ).

▪️ Если в требовании указаны виды документов, периоды и контрагенты, налогоплательщик может и должен определить, какие именно документы необходимы.

▪️ В данном случае запрос был достаточно конкретным (содержал номера, даты и признаки сделок).

▪️Закон не устанавливает ограничений по объёму, периоду или частоте таких запросов.

__________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

В связи с повышением ставки НДС до 22% ФНС разработала и рекомендовала к применению обновленные формы счетов-фактур, книг покупок и продаж. Их следует использовать до официального вступления в силу новых обязательных форматов.

Что изменилось в формах:

· Счет-фактура

Добавлена строка 5б для указания данных о ранее полученной оплате, в счет которой происходит отгрузка с 2026 года.

· Книга покупок

Появилась графа 7а для регистрации вычета НДС, ранее начисленного с аванса, при последующей отгрузке.

· Книга продаж

Добавлена графа 11а для отражения данных из новой строки 5б счета-фактуры.

Также ФНС обращает внимание, что в графах 14 и 17 книги продаж теперь будет указываться ставка 22%, а в графах 14а и 17а — 20% или 18% (для операций прошлых периодов).

Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@

__________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

ФНС России опубликовала комплексные методические рекомендации, посвященные новым правилам уплаты НДС для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН).

В документе детально разъясняются ключевые вопросы, в том числе:

▪️В каких случаях с 1 января 2026 года возникает обязанность по уплате НДС при УСН, а в каких — нет.

▪️ Как правильно рассчитать порог доходов (20 млн руб.), при превышении которого «упрощенец» становится плательщиком НДС.

▪️ По какой ставке (20% или 22%) исчислять налог.

▪️ Как применять НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 года.

▪️ Каковы переходные правила по «входному» НДС и его восстановлению.

Документ призван помочь налогоплательщикам на УСН адаптироваться к предстоящим изменениям.

Письмо ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@

__________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

С 1 января 2026 года вступили в силу новые регламенты ФНС, определяющие порядок анализа сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Как будет проходить оценка:

· Проводится в два этапа по запросу заинтересованного лица (контрагента, банка и др.).

· Первый этап — проверка по сокращенному перечню критериев (14 для организаций, 10 для ИП). При несоответствии результаты указываются в выписке.

· Второй этап — углубленная оценка по расширенному перечню (39 критериев для организаций, 19 для ИП). Также анализируются дополнительные справочные показатели.

Как получить выписку:

Через Личный кабинет налогоплательщика с помощью специального сервиса можно запросить один из трех типов выписок: стандартную, расширенную или по произвольному набору критериев. Запрос по каждой форме возможен не чаще 1 раза в день.

С 1 января 2026 года правом на получение такой выписки наделен более широкий круг лиц.

Приказ ФНС России от 05.12.2025 N ЕД-7-31/1041@

______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

В связи с повышением основной ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года ФНС внесла изменения в форматы фискальных документов.

В Таблицу 8 «Значения реквизита “ставка НДС”» формата фискальных данных добавлены новые коды:

· 11 – для ставки НДС 22%;

· 12 – для расчетной ставки 22/122.

Приказ действует с 5 января 2026 года до 1 сентября 2031 года.
Ранее ФНС поручила инспекциям в I квартале 2026 года информировать, а не штрафовать налогоплательщиков за возможные ошибки в отражении новой ставки в чеках.

__________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

ФНС утвердила обновленную форму декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) и порядок её заполнения. Новая форма применяется, начиная с отчетности за 2025 год.

Основные изменения:

· Технические правки: Изменены штрих-коды, обновлены коды способов подачи декларации (например, добавлен код 13 – через Личный кабинет).

· Исключены строки 101 (разд. 2.1.1) и 201 (разд. 2.2), в которых указывался признак применения налоговой ставки.

· Добавлены новые строки (150, 160-162 в разд. 2.1.1 и 290, 300, 310, 320 в разд. 2.2) для отражения сумм страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере (по ст. 430 НК РФ).

· Уточнен порядок указания ставки налога при изменении места учета налогоплательщика в течение года.

Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@

______________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

1 января 2026 года вступили в силу новые правила, которые кардинально изменили привычный порядок работы для многих организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чтобы вы не утонули в массиве правок и разъяснений, мы подготовили пакет методических материалов. В них — детальный разбор ключевых нововведений, которые вступили в силу и влияют на вашу отчетность прямо сейчас.

📌Краткий обзор главных тем:
• Когда НДС платить не нужно
• Когда обязанность возникает и как рассчитать этот порог
• По какой ставке (20%, 22%, 0%, 5%, 7%) и как именно исчислять налог
• Особые правила для длящихся договоров, заключенных до 2026 года
• Порядок заявления вычетов и восстановления «входного» НДС
• Сроки уплаты налога и сдачи декларации
• Применение ККТ и оформление счетов-фактур

📥 Скачайте методичку и будьте в курсе последних нововведений!

СКАЧАТЬ МЕТОДИЧКУ

ФНС дала подробные разъяснения по новому правилу, согласно которому с 1 января 2026 года коммерческие организации должны начислять страховые взносы с выплат единоличному исполнительному органу (директору, гендиректору) исходя из МРОТ, если его фактическая месячная зарплата ниже этого минимума.

Ключевые тезисы из разъяснений ФНС:

· Обязанность действует независимо от наличия у руководителя других мест работы, трудового договора, режима работы или факта ведения компанией деятельности.

· Районные коэффициенты и северные надбавки в расчет минимальной базы не включаются.

· Если лицо руководит несколькими компаниями, каждая из них рассчитывает взносы из МРОТ самостоятельно.

· Если в уставе предусмотрено несколько единоличных руководителей, база из МРОТ считается по каждому.

· Правило касается всех коммерческих организаций, включая применяющих АУСН.

· В форме РСВ выплаты и взносы отражаются отдельно по каждому такому физлицу с указанием специального кода категории.

Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@

__________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Минфин разъяснил, каким документом можно подтвердить безвозмездную передачу товаров (работ, услуг) для нужд специальной военной операции в целях применения налоговых льгот.

С 1 июля 2025 года такая передача в пользу воинских частей ВС РФ и других уполномоченных структур:

· Не облагается НДС.

· Может быть учтена в расходах по налогу на прибыль (за исключением безвозмездной передачи денежных средств).

Ведомство указало, что факт передачи может быть подтвержден первичным учетным документом, оформленным в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и фиксирующим соответствующий факт хозяйственной жизни.

Письмо Минфина России от 17.10.2025 N 03-07-07/100767

__________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot

Минфин назвал критерии, при которых гостиницы, отели и другие средства размещения вправе применять ставку НДС 0%.

Для этого средство размещения должно одновременно соответствовать двум условиям:

1. Подпадать под определение средства размещения, данное в Федеральном законе «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

2. Пройти процедуру обязательной классификации в соответствии со статьей 5.1 этого закона и Положением о классификации средств размещения.

Только при выполнении этих требований услуги по предоставлению мест для временного проживания могут облагаться НДС по нулевой ставке.

Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-07-11/105317

__________________

📲 Задать любой интересующий вопрос по налоговому праву можно тут: @SoNa_Private_bot