Еще один повод для налоговых инспекторов обратить на вас внимание – показатель налоговой нагрузки. А именно, если он ниже среднеотраслевого или рентабельность не выше 90% от нормы.

В начале ИФНС запрашивает пояснение. Поэтому у компаний есть шанс доказать, что налоговая нагрузка или рентабельность компании в настоящий момент не могут соответствовать нормативам.

Как приводить аргументы:

Совет № 1 — провести сравнительный анализ деятельности организации в этом году по сравнению с периодом, когда нагрузка была в норме. Найти и указать причины, из-за которых показатели стали меньше.

Пример: ООО «Фитнес» производит премиальные тренажеры для тела, однако из-за кризиса спрос на них упал. При этом особенности производства не позволяют заменить импортное сырьё на российское.

*В таком случае в пояснение лучше включить перечень товаров.

Другой вариант: компания оформила кредит и теперь ее расходы стали больше на сумму выплачиваемых процентов. В этом случае прикладываем договор с кредитной организацией.

Вот еще несколько причин низких показателей и как их можно аргументировать:

▪️Приобретение дорогих основных средств. Изложите экономическую целесообразность приобретения и приложите копии счетов-фактур на эти активы.

▪️Амортизационная премия. Укажите основные средства, процент и суммы премии по ним. Поясните, что это явление временное.

Важный момент:  расчёты нагрузки и рентабельности, которые делает налоговая, могут быть с ошибками. В пояснениях можно очень «культурно» на них указать.

Например, инспекторы не включают НДФЛ в расчёт налоговой нагрузки, а это значительные суммы для компаний с большим штатом сотрудников.

Подведём итог:

▫️В ответ на запрос ИФНС у вас должна получиться аналитическая записка с цифрами, процентами и пояснениями по каждому пункту. Чем подробнее будут пояснения по налоговой нагрузке или плохой рентабельности, тем быстрее от вас отстанут.

▫️Отслеживайте изменение показателей в течение года, чтобы своевременно отвечать на претензии и не угодить в «чёрный список» кандидатов на ВНП. А еще читайте канал SoNa Private Consulting.

Петр работает в российской фирме по трудовому договору. С 1 января до 1 марта 2022 года он фактически жил в России. А 2 марта Петр переехал в Тунис, но продолжил трудиться на отечественного предпринимателя.

Когда Петр считается налоговым резидентом и какие налоги за него должен платить работодатель?

Сначала немного теории: налоговый резидент РФ — физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

От наличия или отсутствия статуса налогового резидентства зависит ставка налога:

▪️Налог на доходы физических лиц резидентов —13 %,
▪️Налог на доходы налоговых нерезидентов — 30%.

Исключения: случаи, предусмотренные в п. 3 ст. 224 НК РФ. Например, дивиденды, полученные от российских компаний, облагаются по ставке 15%.

Является лицо налоговым резидентом или нет определяется по окончанию налогового периода.
*для налогов на доходы по окончанию календарного года.

Вернемся к Петру и его работодателю

▫️Руководитель фирмы в период с 01.01.2022 до 01.09.2022 должен удерживать с Петра налог 13%.

▫️В период с 01.09.2022 до окончания года — 30% налога и доудержать 17% за период с 01.01.2022 по 01.09.2022, поскольку по окончанию налогового периода Петр перестал быть налоговым резидентом.

Часто для ремонта, строительства и других работ привлекают иностранных граждан. Но мало кто знает, что физические лица, нанимающие иностранцев, работающих по патенту, признаются плательщиками страховых взносов (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Соответственно, у них возникают две обязанности:

▫️Встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов.

▫️Исчислять с выплат иностранным гражданам страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22% и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8% (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Что облагается страховыми взносами?

Выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц.

▪️Для заполнения расчета по страховым взносам необходимы данные СНИЛС о застрахованном лице.

Как получить СНИЛС для иностранного гражданина:

▫️Обратиться в органы ПФР лично, через работодателя или МФЦ.
▫️Представить в ПФР документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина.
▫️Подать в ПФР анкету по форме АДВ-1.

Регистрация в системе обязательного пенсионного страхования, и выдача страхового номера производится в режиме реального времени.